Теоретичні засади діючої практики механізму порядку видачі та погашення позик комерційних банків

В зарубіжній практиці відомі наступні системи оцінки потенційних позичальників, які скорочуються по першим літерам факторів, що оцінюються:

- CAMPARI у Великобританії (Character - репутація позичальника, Ability - оцінка бізнесу позичальника. Means - аналіз необхідності звернення за позикою. Purpose - мета кредиту. Amount - обґрунтування суми кредиту. Repayment - можливість погашення. Insurance - спосіб страхування кредитного ризику); []

- Правило п'яти "С" у США (Capacity - спроможність погасити позику. Character - репутація позичальника (чесність, порядність, сумлінність), Capital - капітал, володіння активом як передумова можливості погашення кредитної заборгованості, Collateral - наявність забезпечення, Conditions - економічна кон'юнктура та її перспективи);

- Методика Асоціації російських банків враховує наступні фактори: "солідність" - відповідальність керівників, своєчасність розрахунків за раніше отриманими кредитами, "здатність" - виробництво і реалізація продукції, підтримка її конкурентоспроможності, "прибутковість" - перевага вкладання в даного позичальника, "реальність" - досягнення результатів проекту, "поворотність" - за рахунок реалізації матеріальних цінностей позичальника, якщо його проект не виконується, "забезпеченість" кредиту юридичними правами позичальника.

Українські комерційні банки розробляють власні внутрішні положення та методики аналізу кредитоспроможності позичальників, в основу яких, як правило, покладено методичні рекомендації Національного банку України щодо оцінки комерційними банками кредитоспроможності та фінансової стабільності позичальника.

У цілому механізм оцінки кредитоспроможності потенційних позичальників - юридичних осіб в сучасних умовах складається з двох основних етапів:

1) аналіз фінансового стану;

2) аналіз якісних показників діяльності підприємства.

Перший етап це розрахунок і оцінка показників фінансової діяльності потенційного позичальника на основі аналізу його фінансової звітності в розрізі таких компонентів, як прибутковість; платоспроможність; ділова активність (ефективність); фінансова стійкість.

Для здійснення оцінки фінансового стану позичальника - юридичної особи банк має враховувати такі основні економічні показники його діяльності:

-платоспроможність (коефіцієнти миттєвої, поточної та загальної ліквідності);

-фінансова стійкість (коефіцієнти маневреності власних коштів, співвідношення залучених і власних коштів);

-обсяг реалізації;

-обороти за рахунками (співвідношення надходжень на рахунки позичальника і суми кредиту, наявність в інших банках; наявність неплатежів - у динаміці);

- склад та динаміка дебіторсько-кредиторської заборгованості (за останній звітній та поточний роки);

- собівартість продукції (у динаміці);

- прибутки та збитки (у динаміці);

- рентабельність (у динаміці);

- кредитна історія (погашення кредитної заборгованості в минулому, наявність діючих кредитів).