Банківські операції (Шелудько)

Вартість основних засобів та нематеріальних активів входить до валюти балансу за залишковою вартістю. При цьому відображаєть¬ся початкова вартість, за вирахуванням зносу, і залишкова вартість.

Від того, адекватні чи неадекватні резерви створюються банком, залежить якість балансу. Якщо ринкова вартість активів перевищує їхню балансову вартість, розмір резервів переви¬щує необхідний, отже, якість балансу підвищується. Якщо ринкова вартість активів менша за балансову (тобто активи банку переоці¬нені, а резерви занижені), якість балансу погіршується.Фінансові ресурси банку знаходять відображення в розділах па¬сивів банку "Зобов'язання" та "Капітал". Зобов'язання банку містять: поточні зобов'язання (кореспондентські рахунки інших банків, по-точні та розрахункові рахунки, кошти до запитання клієнтів); депо¬зити та кредити банків; строкові депозити інших клієнтів; цінні папери власного боргу; субординований борг; інші зобов'язання.

Субординований борг є найменш ліквідним з усіх зобов'язань банку і найбільш близьким за змістом до власного капіталу. Він призначений для розширення капітальної бази банку і має нижчий приорітет для вкладників серед інших кредиторів банку.

До інших зобов'язань банку відносять несплачені податки, процен¬ти, нараховані на вклади, нараховані, але несплачені дивіденди та ін.

До капіталу банку входять сплачена та несплачена частки статут¬ного капіталу, а також прибутки та загальні резерви. Нерозподіле¬ний прибуток та кошти, сплачені за акції понад номінал, у звітності країн Заходу часто називають надлишком. Загальні резерви форму¬ються з прибутку з метою створення резерву капіталу на випадок можливого зменшення балансової вартості активів. Прибутки (збит¬ки) банку — це і прибутки (збитки) минулих років і прибуток по¬точного року.

Звіт про прибутки та збитки комерційного банку відоб¬ражає результати фінансово-господарської діяльності банку за ви¬значений період, як правило, за квартал чи рік.

Звіт розкриває структуру доходів та витрат банку за визначений період, загальну суму доходів (витрат) за різними видами діяльності, а також величину чистого прибутку (збитку), отриманого банком протягом періоду. Доходи банку подаються в Звіті за групами у міру зменшення їх значущості та частки в загальній сумі доходів банку, а саме: процентні доходи; комісійні доходи; доходи від торговельних операцій; інші банківські та небанківські операційні доходи; змен¬шення резервів за заборгованістю; непередбачені доходи.

До щоденних форм звітності вітчизняних банків належать:

•Баланс комерційного банку (щоденна форма);

•Звіт про відкриті валютні позиції;

•Звіт про залишки за валютними рахунками в офшорних зонах і країнах, засобом платежу яких є неконвертована валюта;

а також розрахунок таких економічних нормативів:

•максимального розміру ризику на одного позичальника; "великих" кредитних ризиків; максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, на¬даних одному інсайдеру; максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручи¬тельств, наданих інсайдерам.

До щомісячних форм звітності, які контролюються відповідними регіональними управліннями Національного банку України, відносять:

•Баланс комерційного банку (щомісячна форма);

•Звіт про дотримання економічних нормативів;

•Звіт про кредитний портфель;

•Звіт про залишки за депозитами;