Банківські операції (Шелудько)
Банківський капітал виконує три осн функції: захисну, опе¬ративну та регулюючу. Крім того, капітал дає можливість КБ залучати на ринку додаткові фінансові ресурси, забезпечувати лікв-ть та знижувати ризики.
Захисна функція капіталу КБ полягає в збереженні платоспро¬можності КБ та забезп інтересів акціонерів і вкладників у разі ліквідації КБ. Хоча більша частина збитків КБ покривається за рахунок поточних доходів КБ, а не за рахунок капіталу, капітал таки відіграє роль захисної "подушки". Він дає можливість КБ зберег¬ти платоспроможність та продовжити свою діяльність навіть тоді, коли банк зазнав значних втрат, які не можуть покрити поточні доходи.
Оперативна функція капіталу має велике значення на початково¬му етапі функціонування КБ, коли за рахунок власного капіталу здійснюється придбання приміщень, обладнання тощо. В подальшій діяльності КБ оперативна функція капіталу не має такого визна¬чального значення, як захисна чи регулююча.
Регулююча функція капіталу є уособленням державної політики в сфері банківської діяльності, яка в першу чергу направлена на за¬хист інтересів вкладників та забезп стабільності банківської с-ми в цілому.
Капітал КБ є достатнім, якщо він забезпечує надійність, фінансову стійкість КБ та дає можливість поглинути ризики і зберегти пла¬тоспроможність у складній ситуації. Банк, що вкладає кошти в більш ризикові активи, повинен мати більший розмір власного капіталу, щоб у разі потреби поглинути відповідні ризики. Оскільки різні КБ приймають на себе різні за рівнем ризики, достатній для успішної діяльності розмір власного капіталу має визначатись з огляду на ризиковість активних та позабалансових операцій КБ. Саме адек¬ватний якості активів капітал може забезпечити КБ вчасне вико¬нання зобов'язань перед вкладниками, кредиторами та акціонерами.
Достатній рівень капіталу дає змогу реалізувати більш гнучкі та агресивні стратегії, долати труднощі, тоді як низький — значно зву¬жує можливості банківського менеджменту.
У 1988 р. в Базелі під егідою Базельського комітету з банківсько¬го регулювання та нагляду було укладено угоду про міжнародну уніфікацію розрахунку капіталу та стандартів капіталу, згідно з якою були введені нормативи достатності (адекватності) банківського ка¬піталу. Хоча Базельська угода і мала неформальний характер, нор¬мативи достатності капіталу, визначені нею, були взяті за основу для розрахунку показників достатності капіталу в багатьох країнах, у тому числі і в Україні.
Згідно з Законом України "Про КБ і банківську діяльність" при обчисленні нормативів власний капітал КБ поділяється на ос¬новний (1-го рівня) і додатковий (2-го рівня).Основний капітал КБ включає сплачений і зареєстрований |татутний капітал і розкриті резерві, які створені або збільшені за ахунок нерозподіленого прибутку, надбавок до курсу акцій і додат-ових внесків акціонерів у капітал, загальний фонд покриття ризиків, о створюється під невизначений ризик при проведенні банків¬ських операцій, за винятком збитків за поточний рік і нематеріаль¬них активів.
Додатковий капітал складається із нерозкритих резервів, резуль¬татів переоцінки осн засобів та ЦП, що відобража¬всь у балансі за вартістю придбання, гібридних капітальних інстру¬ментів та субординованого боргу.
Гібридні капітальні інструменти є незабезпеченими зобов'язан¬ими, які не можуть бути погашені за ініціативою власника, можуть ррати участь у покритті збитків і дають можливість відстрочення про¬центних платежів, якщо рівень прибутковості КБ не дає змоги здійснити такі виплати.
Субординований борг — це звичайні незабезпечені боргові капі¬тальні інструменти, які за умовою контракту не можуть бути забрані з КБ раніше 5 років, а у випадку банкрутства чи ліквідації повер¬таються інвестору після погашення претензій всіх інших кредиторів. Сума таких коштів, включених до капіталу, не може перевищувати 50% розміру основного капіталу. Загальна сума капіталу, яка береться в розрахунок при обчисленні нормативів, називається регулятивним капіталом. Вона часто відрізняється від загальної суми банківського капіталу, що показується у фінансовій звітності.
Капітал КБ вважається достатнім, якщо виконуються норма¬тиви достатності капітал;- (див. 15.6). При цьому загальна сума до¬даткового капіталу не перевищує розмір основного капіталу.