Банківські операції (Шелудько)

керування виникаючими валютними і процентними ризиками банку, хеджування їх з використанням різного виду термінових контрактів;

керування філіями, відділеннями і персоналом банку.

11. Інформаційне забезпечення фінансового менеджменту в банку.

Обсяги і форми фінансової звітності для комерційних банків вста¬новлюються центральним банком.

Фінансову звітність комерційного банку поділяють на дві основні категорії. До першої категорії належать основні форми звітності банку — баланс і звіт про прибутки і збитки. Поряд з іншими фор¬мами вони періодично надсилаються до податкових адміністрацій та щороку оприлюднюються. Ці форми обов'язково включаються до річних звітів комерційних банків, які публікують у спеціальних ви¬даннях та надсилають акціонерам банку. До другої категорії вхо¬дять численні звіти, призначені для поточного контролю за діяльні¬стю комерційних банків з боку контролюючих органів та банківського менеджменту. Серед них розрізняють щоденні, щотижневі, щомісячні та квартальні звіти.

Балансовий звіт характеризує фінансове становище банку і відображає активи, зобов'язання та капітал бан¬ківської установи в грошовому вираженні станом на певну дату.

Основними групами активів балансу в порядку змен¬шення їх ліквідності є:

•готівка та прирівняні до неї кошти;

•кошти банку, розміщені в інших банках (у тому числі кредити

та депозити в інших банках) за вирахуванням резервів під заборго¬

ваність інших банків;

•цінні папери на продаж та цінні папери на інвестиції за вира¬

хуванням резервів під знецінення цінних паперів;

•кредити юридичним та фізичним особам за вирахуванням ре¬

зервів на покриття можливих втрат за позиками;

•матеріальні та нематеріальні активи банку за вирахуванням зно¬

су цих активів;

•інші активи банку, в тому числі нараховані, але не отримані про¬

центи запозиками та цінними паперами, інша дебіторська заборго¬

ваність банку за вирахуванням відповідного резерву.

Резерви на покриття втрат за позиками формуються з операцій¬них доходів. Розміри резервів залежать від вимог контролюючих органів, якості кредитного портфеля, специфіки банківського мене-джменту.