Банківські операції (Шелудько)

•Звіт про дотримання нормативів відкритої валютної позиції.

Звіт про кредитний портфель банку містить інформацію про класифікацію кредитів, створення резервів та їх використання. Наведені (форми фінансової звітності щомісяця подаються комерційними банками територіальним управлінням НБУ.

12. Активи КБ.

Катего¬рії: готівка та прирівняні до неї кошти, ЦП, кредити, осн засоби та інші активи. Готівка та прирівняні до неї високолікв активи станов¬лять 5—10% загальної суми активів; інвестиції в ЦП — 5—25%; кред портфель — 50—80% усіх активів. Частка осн засобів у загальній сумі активів незначна і становить 3—6%.

Готівку та інші високолікв активи називають первинними резервами КБ і використовують насамперед для забезп потреб у готівці при вилученні депозитів чи наданні позик. До цієї категорії належать готівка, банківські метали, кошти на кор-рахунках у інших банках (рахунки "ностро") та в КБ, готівка в процесі інкасації, резерви в КБ. КБ намагаються тримати обсяг найліквших активів на мінімально¬му рівні для забезп потреб у ліквідних коштах і вимог цент¬рального КБ, оскільки такі активи, як правило, неприбуткові або приносять незначний дохід.

ЦП КБ поділяють на лікв ЦП, призна¬чені для перепродажу, та інвестиційні ЦП, що придбаваються КБ для подальшого володіння ними. Лікв ЦП на¬зивають вторинними резервами і використовують переважно для отримання доходу від їх перепродажу та для забезп лікв-ті КБ. Інвестиційні ЦП призначаються для отримання доходу від володіння ними і є менш лікв і більш прибутковими, ніж ЦП, що при¬значені для перепродажу.

Кред портфель КБ становить більшу частину активів і приносить більшу частину доходу банківській установі. Кредити КБ є тими активами, ринкова вартість яких найважче піддається оцінюванню. Неправильне визначення ринкової вартості кредитів та якості кредитного портфеля призводить до формування резервів, неадекватних реальній якості кредитів і до завищення або заниження еличини власного капіталу КБ.Осн засоби та інші активи — група активів, що становить незначну за обсягом, але важливу групу активів КБ. Осн засо¬би: будівлі, споруди, обладнання є необхідними передумовами для ведення банківської діяльності. Так само необхідними і важливими для успішної діяльності КБ є інші матеріальні та немат активи: ліцензії, с-ми обробки, збереження та захисту інформації, с-ми автоматизації бухгалтерського обліку та ін.

Крім поділу на осн групи, активи КБ поділяють за рівнем дохідності, ступенем лікв-ті та за ступенем ризику.

Найбільш лікв активами КБ є готівка та прирівняні до неї кошти. Менш лікв активами виступають лікв ЦП та короткостр кредити, надані іншим банкам. Саме ці групи активів входять до первинних та вторинних резервів КБ і визначають рівень його лікв-ті. Ще нижчий рівень лікв-ті мають інвестиційний та кред портфелі КБ. Найменш лікв вважають осн засоби та немат активи. Причо¬му немат активи КБ як активи, що часто мають нульову ринкову вартість, як правило, не враховуються при оцінюванні чис¬тих активів та власного капіталу КБ.

==== Дальше в Шелудьке идёт про формування резервів ====

13. Фінансові ресурси КБ.

Ресурси КБ, як і ресурси будь-якого суб'єкта гос¬подарювання, складаються з власних коштів (власного капіталу) та коштів, наданих у тимчасове користування за певну плату. Останні називають залученими коштами або зобов'язаннями КБ. Вони складаються з депозитних вкладів різного типу та недепозитних залучень. Депозитні вклади часто називають основними депозитами або залученими коштами КБ. Недепозитні залучення називають фондами, придбаними на грошовому ринку, або запозиченими кош-тами КБ. На відміну від інших підприємницьких структур залу¬чені ресурси КБ значно перевищують його власні фінансові ре¬сурси, що багато в чому визначає специфіку діяльності КБ.

Власний капітал КБ — це спеціально створені фонди та ре¬зерви, які використовуються КБ протягом усього періоду його функціонування і призначені для поглинання можливих збитків та забезп економічної стабільності КБ. Капітал дає змогу КБ не тільки покривати можливі збитки, що виникають внаслідок підприємницьких та портфельних ризиків, а й максимізувати дохо¬ди акціонерів.