Банківські операції (Шелудько)

27. Доходи КБ.Доходи КБ — це загальна сума грошових коштів, що надходять до КБ в результаті здійснення активних операцій та надання інших банківських послуг. Доходи КБ мають бути достатніми не тільки для покриття операційних витрат, а й для нарощення власного капіта¬лу та виплати доходу акціонерам, що в кінцевому підсумку підвищує авторитет КБ та поліпшує його конкурентну позицію на ринку.

Чим більшою є частка доходів, отриманих на регулярній основі, в загальному обсязі доходів, тим вища якість банківських доходів. Якщо значна частина доходів має випадковий характер, то це свідчить про низьку їх якість та нестабільність діяльності КБ.

Доходи КБ поділяють на дві осн категорії: проц та непроц доходи. Проц доходи становлять до 70% доходів КБ і складаються з процентних доходів від надання кредитних послуг, доходів від інвестицій у ЦП та інших процентних доходів. Вони, як правило, враховуються на дату очікуваного надхо¬дження, а не тоді, коли фактично надходять до КБ. Проц ви¬трати теж враховуються тоді, коли мають сплачуватись, а не тоді, коли реально сплачуються.

До процентних доходів КБ від надання кредитних послуг належать проц доходи за кредитами суб'єктам господарської діяльності та фізичним особам, доходи за коштами, розміщеними в інших банках та в центральному КБ, проц доходи за депози¬тами в інших банках та за кредитами, наданими іншим банківським установам. До процентних доходів за цінними паперами відносять проц доходи за інвестиційними цінними паперами та за цінни¬ми паперами на продаж. Іншими процентними доходами вважають доходи від операцій з філіями та іншими установами КБ, а також проц доходи за позабалансовими операціями.

Кред операції більшості банків як за обсягом, так і за дохід¬ністю значно перевищують операції з цінними паперами. Водночас вони містять в собі значну частину банківських ризиків, а саме кред, процентний та валютний ризики. Більшість банкрутств банків відбуваються саме через незадовільне управління кред ризи¬ком та низьку якість кредитного портфеля.

Проц доходи залежать від обсягу наданих кредитів та інве¬стицій у ЦП, від ринкових процентних ставок, потреб еко¬номіки в позичковому капіталі та пропозиції вільних грошових ресур¬сів на кредитному ринку. Можливості потенційних позичальників щодо залучення коштів з інших джерел скорочують можливості бан¬ків у сфері кредитування, збільшують конкуренцію на ринку кредит¬них послуг і сприяють появі нових кредитних інструментів, приваб¬ливих для клієнтів з погляду їх високої якості та задовільної ціни.

Непроц доходи КБ залежать від того, наскільки різно¬манітні за характером послуги надає КБ. Основу не-процентних доходів будь-якого КБ становлять комісійні доходи від кредитного та розрахунково-касового обслуговування клієнтів, комісійні від операцій з цінними паперами, валютою, комісійні дохо¬ди від надання КБ трастових, факторингових, лізингових послуг, гарантій та поручительств, а також інші банківські та небанківські операційні доходи.

Інші банківські операційні доходи включають дивіденди, доходи від операційного лізингу та за операціями з іншими установами та філіями КБ, штрафи і пені, отримані за банківськими операціями. До небанківських операційних доходів належать доходи, отримані від продажу осн засобів, інших матеріальних і нематеріальних активів, штрафи та пені, отримані за господарськими операціями, інші небанківські операційні доходи.

Доходи КБ можуть збільшитися в разі повернення позик, які вважались безнадійними, зменшення резервів за заборгованістю, по¬вернення процентів і комісій, надлишково виплачених КБ у по¬передньому році, повернення боргів, раніше списаних на збитки, інших непередбачених доходів.

До непроцентних доходів КБ відносять також доходи від надан¬ня консультаційних, аудиторських, інформаційних послуг, винагоро¬ди за управління активами інших суб'єктів ринку, доходи від прове¬дення андерайтингу, плату за надання гарантій, поручительств тощо.

28. Витрати КБ.

Витрати КБ — це загальна сума грошових коштів, що витра¬чаються КБ у процесі здійснення діяльності щодо залучення коштів та інших видів діяльності. Як і доходи, витрати КБ можна поділити на дві осн групи — проц та непроц.

Проц витрати, як і проц доходи, становлять найбіль¬шу статтю банківських витрат. До цієї статті витрат належать: