Шпаргалка

ВА концентрується на 3 напрямках:

1)сприяння ризик-менеджменту;

2)перевірка системи внутрішнього контролю;

3)підтримка корпоративного управління.

Порядок організації здійснення внутрішнього аудиту регламентується „Принципами корпоративного управління в Україні” а також „Міжнародними стандартами аудиту”.

Згідно з принципами незалежність служби внутрішнього аудиту має забезпечуватись завдяки підпорядковуватись її безпосередньо наглядовій раді підприємства. Рада має призначати та звільняти працівників служби ВА і затверджувати внутрішні документи, які регламентують порядок її формування і діяльність.

Завдання служби ВА:

1) перевірка достовірності та зіставлення показників б/о, управлінського обліку і ін. господарської інф.;

2) оцінка ефективності фінансово – господарської діяльності і відповідності діяльності менеджменту інтересам власників;

3) оцінка адекватності і ефективності системи внутрішнього контролю, її відповідності ступеню потенційного ризику притаманного різним сферам діяльності підприємства;

4) перевірка рівня дотримання працівниками законодавства, внутрішніх розпоряджень і інструкцій, договірних умов;

5) виявлення сфер потенційних збитків, сприятливих умов для шахрайства, зловживань і незаконного присвоєння фінансових і матеріальних цінностей;

6) перевірка забезпечення збереження активів (ТМЦ, що належать підприємству);

7) забезпечення постійного контролю за дотриманням співробітниками встановленого докумено-обороту, процедур проведення операцій, функцій і повноважень згідно з покладеними на них обов’язками;

8) перевірка надійності і ефективності інформаційної системи і системи комунікації підприємства;

9) оцінка дієвості контролінгу ризиків і адекватності заходів з управління ризиками.

24. Розмежування компетенцій контролінгу та внутрішнього аудиту.

КритерійКонтролінгВнутрішній аудит

Характер контролюВнутрішня складова об’єкту контролюНезалежний від об’єкту

Інструмент контролюАналіз відхилень внутрішньої методики, інструкції, положення, принцип „4 очей” Ревізія, перевірка дотримання внутрішніх положень і законодавства

Частота контролюБезперервноВ залежності від необхідності

Контрольний періодПоточний і плановийМинулий період