РЕГУЛЮВАННЯ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТА НАГЛЯД

—усталену практику амортизації активів, які з часом втрачають

свою вартість;

—правильність ведення розрахунку заборгованості за по¬

датками;

—відображення в обліку сум, виплачених власникам банку

у формі дивідендів після виплати податків. Якщо банк виплачує

високі відсотки чистого прибутку як дивіденди, то він не зможе

використати достатню частку своїх прибутків для збільшення

капіталу.

Рівень надходжень розраховується як коефіцієнт прибутковості за формулою:

Чистий прибуток після сплати податків,але до виплати дивідендів / середня вартість усіх активів *100 %.

Аналіз надходжень здійснюється на основі річних та кварталь¬них даних після коригування на податкові виплати.

Загальна рейтингова оцінка якості надходжень установлюється залежно від коефіцієнта прибутковості:

Коефіцієнт прибутковостіРейтингова оцінка

Понад 1 %сильний (1)

від 0,75% до 1,0% задовільний (2)від 0,50 % до 0,75 %посередній (3)

від 0,25 % до 0,50 %граничний (4)

Нижче 0,25 % або чисті збиткинезадовільний (5)

Аналіз ліквідності

Аналіз ліквідності банку дає можливість виявити, чи спромож¬ний він виконувати свої зобов'язання у визначені строки і без втрат.

Найпростіший метод діяльності банку — збереження відповідної частини своїх активів у ліквідній формі, тобто у вигляді готівки, залишків на коррахунках у Національному банку, а також в інших банках, у державних цінних паперах (за можливості швидкого їх перетворення на готівку).

Одначе існує відповідний взаємозв'язок між ліквідністю і надхо¬дженнями. Він полягає в тому, що ліквідні активи, як правило, да¬ють менший процент, ніж неліквідні (особливо кредити), а банки, що тримають у ліквідній формі значну частину своїх активів, мати¬муть нижчу рентабельність. Тому банки, котрі проводять агресивну політику одержання максимальних прибутків, намагаються утриму¬вати ліквідні активи на мінімально припустимому рівні.

Правильне управління ліквідністю потребує підтримання достат¬нього рівня ліквідності, щоб банк міг вчасно і без збитків для себе виконувати свої зобов'язання. За виняткових обставин, у разі необ¬хідності якнайшвидшого залучення ліквідних коштів керівництво банку може здійснити продаж активів зі збитками для себе лише для того, щоб виконати свої зобов'язання, хоч це і позначиться негатив¬но на рентабельності банківської установи.