РЕГУЛЮВАННЯ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТА НАГЛЯД

Перевірка чи ротація працівників — робота кожного працівника має ретельно контролюватися через перевірку чи ротацію працівників.

Моніторинг ризику. Найпоширенішими системами незалежних перевірок, які застосовує банк для моніторингу ризику, є внутрішній та зовнішній аудит і внутрішня система перевірки позик. Головною метою системи внутрішнього аудиту є оцінка достатності нагляду за ризиком. Внутрішні аудиторські перевірки загалом проводяться для з'ясування:

повноти та достовірності записів операцій, здійснених у банку; надійності зберігання активів, повноти обліку зобов'язань;

забезпечення належної реєстрації та захищеності ретельним кон¬тролем документів щодо кредитних операцій та застав;

—достовірності дотримання відповідних внутрішніх положень,

механізмів, вимог законодавчих та нормативних актів;

—достовірності системи ведення бухгалтерського обліку дохо¬

дів та витрат з метою встановлення, чи були вони затверджені, ви¬

конані в повному обсязі та чи відповідають положенням банку;

—якості виконання працівниками своїх функцій та повноважень

внутрішнього контролю;

—достовірності дозволів, отриманих працівниками, на прове¬

дення таких операцій, як надання кредиту, підписання чеків, банків¬

ських документів, внутрішніх проведень, доручень та інших юри¬

дичних та бухгалтерських документів для того, аби переконатися в

тому, що немає жодних відхилень від положень.

Начальник аудиторського відділу та працівники цього відділу мають бути незалежними від операційних працівників банку. На¬чальник аудиторського відділу має звітувати безпосередньо Прав¬лінню.

З метою оцінки загальної достатності системи внутрішнього аудиту мають бути визначені:

—досвідченість та навички начальника аудиторського відділу

та працівників цього відділу;

—достатність розробленої системи аудиту;

—критерії, що використовуються для оцінки достатності систе¬

ми внутрішнього контролю;

—графік проведення аудиторських перевірок за певний період;