Облік, аналіз і аудит грошових коштів підприємства

Придбання майнових комплексів 260ХАналітичні дані регістрів обліку грошових коштів (ж/о № 1, 2) в частині придбання майнових комплексів

Інші платежі270ХАналітичні дані до бухгалтерських записів:

Дт 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками, 37 «Розрахунки з різними дебіторами»

Кт рахунків обліку грошових коштів

Чистий рух коштів до надзвичайних подій280Різниця між сумою ряд. 180 — 230 і сумою ряд. 240 — 270 (ф. № 3)

> 0< 0

Рух коштів від надзвичайних подій290Надходження грошових коштів від надзвичайних подій за даними аналітичного обліку Вибуття грошових коштів від надзвичайних подій за даними аналітичного обліку

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності300Додатна сума ряд. 280 і 290 по гр. 3

або

280 по гр. 3 і 290 по гр. 4 (ф. № 3)Від’ємна сума ряд. 280 по гр. 4 і 290 по гр. 3

або

280 і 290 по гр. 4 (ф. № 3)

III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження власного капіталу310Аналітичні дані до змін рядків Балансу (в частині надходження грошових коштів): 300, 310, 320, 330, 360 Х

Отримані позики320Аналітичні дані до змін рядків Балансу (в частині надходження грошових коштів): 440, 450, 470, 500Х

Інші надходження330Аналітичні дані щодо інших надходжень грошових коштів та їх еквівалентів, пов'язаних з фінансовою діяльністю Х

Погашення позик340ХАналітичні дані до змін рядків Балансу (в частині витрачання грошових коштів): 500, 510

Сплачені дивіденди350ХАналітичні дані до змін рядка 590 Балансу (в частині витрачання грошових коштів)

Інші платежі360ХАналітичні дані до змін рядків Балансу (в частині витрачання грошових коштів): 300, 310, 590 (крім виплат дивідендів)

Чистий рух коштів до надзвичайних подій370Різниця між сумою ряд. 310 — 330 і сумою ряд. 340 — 360 (ф. № 3)

> 0< 0

Рух коштів від надзвичайних подій380Надходження грошових коштів від надзвичайних подій за даними аналітичного обліку Вибуття грошових коштів від надзвичайних подій за даними аналітичного обліку

Чистий рух коштів від фінансової діяльності 390Додатна сума ряд. 370 і 380 по гр. 3

або