Облік, аналіз і аудит грошових коштів підприємства
Надходження грошових коштів в касу підприємства відображається за дебетом рахунку 30 «Каса».
Видача готівки з каси підприємства відображається за кредитом рахунку 30 «Каса».
На субрахунку 302 «Каса в іноземній валюті» облік операцій у валюті в перерахунку в національну валюту України ведеться по кожному виду валюти окремо.
На аналізованому підприємстві ТОВ „Вічунай-Укарйна” для обліку готівки використовують обидва субрахунки рахунку 30. Порядок відображення операцій з готівкою на рахунках бухгаллтерского обліку наведено у табл. 2.6
Таблиця 2.6
Бухгалтерський облік касових операцій
Первинний документЗміст господарської операціїКореспондуючі рахунки
дебеткредит
Надходження в касу підприємства
Корінець чеки, прибутковий касовий ордер Отримані по чеку грошові кошти на виплату авансу по відрядженню працівника301, 302311, 312
Корінець чеки, прибутковий касовий ордерОтримані по чеку грошові кошти на господарські потреби, на виплату відпускних 301311
Прибутковий касовий ордерПовернений підзвітною особою залишок невитрачених сум, виданих на господарські потреби 301, 302372
Прибутковий касовий ордерОтриманий аванс в рахунок поставки товарів (готівкова виручка)301681
Прибутковий касовий ордерОтримана доплата за поставлені товари 301361
Прибутковий касовий ордерПовернений залишок сум, виданих на відрядження 301, 302372
Прибутковий касовий ордерВнесено внесок до статутного фонду готівковими грошовими коштами в касу301,30246
Прибутковий касовий ордерОтримані по чеку грошові кошти з поточного рахунку підприємства на виплату заробітної плати301311
Виплати з каси підприємства
Видатковий касовий ордерВидані грошові кошти під звіт
Продовження таблиці 2.6
на відрядження 372301, 302
Видатковий касовий ордер Видані працівнику грошові кошти під звіт на господарські потреби 372301
Видатковий касовий ордерВиплачено відпускні 661301
Видатковий касовий ордер, квитанція до оголошення на внесення готівкиЗдана готівка в касу банку для зарахування на поточний рахунок311, 312301, 302