Облік, аналіз і аудит грошових коштів підприємства

> 0< 0

Грошові кошти від операційної діяльності120Ф. № 3 різниця між сумою ряд. 070 — 110 по гр. 3 і сумою цих рядків по гр. 4

> 0< 0

Сплачені відсотки5130ХФ. № 2 ряд. 140 + збільшення (-зменшення) заборгованості зі сплати відсотків або дані аналітичного обліку (ж/о № 2) до бухгалтерських записів: Дт 684 «Розрахунки за нарахованими відсотками» Кт 30, 31 або Дт відповідних рахунків витрат Кт 30, 31

Сплачені податки на прибуток140ХАналітичні дані до бухгалтерських записів: Дт 641 «Розрахунки за податками» (субрахунок «Розрахунки з податку на прибуток») — Кт 30, 31

Чистий рух грошових коштів до надзвичайних подій150Додатна різниця між ряд. 120 по гр. 3 і ряд. 130, 140 по гр. 4 (ф. № 3)Від’ємна різниця між ряд. 120 по гр. 3 і ряд. 130, 140 по гр. 4 або сума ряд. 120, 130, 140 по гр. 4 (ф. № 3)Рух грошових коштів від надзвичайних подій160Надходження грошових коштів, пов'язаних з надзвичайними подіями в операційній діяльності Вибуття грошових коштів, пов'язаних з надзвичайними подіями в операційній діяльності

Чистий рух грошових коштів від операційної діяльності 170Сума ряд. 150 і ряд. 160 по гр. 3 або додатна різниця ряд. 150 по гр. 3 і 160 по гр. 4 (ф. № 3)Сума ряд. 150 і ряд. 160 по гр. 4 або від’ємна різниця ряд. 150 по гр. 3 і ряд. 160 по гр. 4 (ф. № 3)

II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація фінансових інвестицій 180Аналітичні дані до змін таких рядків Балансу в частині, пов'язаній з рухом грошових коштів і з урахуванням прибутку від реалізації фінансових інвестицій: 040, 045, 210 (у частині заборгованості за реалізовані фінансові інвестиції), 220Х

Реалізація необоротних активів190Аналітичні дані до змін таких рядків Балансу в частині руху грошових коштів, з урахуванням прибутку від реалізації необоротних активів: 011, 020, 031, 050 (у частині заборгованості по необоротних активах), 210 (у частині заборгованості по необоротних активах), 070 Х

Реалізація майнових комплексів200Аналітичні дані про надходження грошових коштів від продажу майнових комплексів (надходження від продажу дочірніх підприємств та інших господарських одиниць за вирахуванням грошових коштів, реалізованих у складі майнового комплексу)Х

Отримані відсотки210Аналітичні дані до бухгалтерських записів:

Дт 30, 31 — Кт 373 «Розрахунки за нарахованими відсотками» Х

Отримані дивіденди220Аналітичні дані до бухгалтерських записів:

Дт 30, 31 — Кт 373 «Розрахунки за нарахованими відсотками» Х

Інші надходження 230Аналітичні дані до бухгалтерських записів:

Дт 30, 31 — Кт 681Х

Придбання фінансових інвестицій240ХАналітичні дані до змін таких рядків Балансу в частині, пов'язаній з вибуттям грошових коштів: 040, 045, 220

Придбання необоротних активів 250ХАналітичні дані до змін таких рядків Балансу: 011, 020, 031, 070