Облік, аналіз і аудит грошових коштів підприємства

III. Фінансова діяльністьНадходження в результаті отримання позик (банківські кредити, позики, облігації, векселі, випуск яких не пов’язаний з операційною діяльністю, інші види зобов’язань, не пов’язаних з операційною діяльністю) Обороти по кредиту субрахунків рахунків 50, 51, 52, рахунка 55, субрахунків рахунків 60, 61, 62Витрати, пов’язані з погашенням кредиторської заборгованості, пов’язаної із залученням позикових коштів Обороти по дебету субрахунків рахунків 50, 51, 52, рахунка 55, субрахунків рахунків 60, 61, 62

Витрати, пов’язані зі сплатою відсотків за користування позиковими коштами 95

Надходження грошових коштів, пов’язаних з розміщенням акцій, збільшенням власного капіталу за рахунок внесків засновників, пайовиків 46, 41, 422Витрати, пов’язані з викупом акцій власної емісії з метою подальшого перепродажу чи анулювання 45

Витрати, пов’язані з виплатою дивідендів

Витрати, пов’язані з виплатою засновнику частки у зв’язку з його виходом зі складу засновників (зі зменшенням розміру статутного капіталу)

Витрати на виплату компенсації засновникам у зв’язку зі зменшенням статутного капіталу за рахунок зменшення номінальної вартості акцій 672

Надходження грошових коштів у вигляді відсотка банку, що нараховується на залишок грошових коштів поточного рахунка

Дохід, отриманий у вигляді відсотка банку за розміщені грошові кошти на депозитних рахунках 732

733Витрати, пов’язані з погашенням заборгованості перед орендодавцем за договором фінансової оренди95

Надходження грошових коштів у вигляді цільового фінансування48––

НАДЗВИЧАЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ

Сума відшкодування, що надійшла в результаті відшкодування втрат унаслідок надзвичайних подій

Надходження грошових коштів, отримання яких не передбачалося підприємством, наприклад:

— грошові кошти, отримання яких раніше передбачалося у вигляді позикових коштів

— грошові кошти, отримані понад установлений розмір фінансування тощо751

752Втрати, понесені в результаті настання подій непереборної сили:

— природних явищ (урагани, смерчі, повені, лісові пожежі, землетруси тощо)

— техногенних катастроф, аварій, пожеж (настання яких не пов’язане з природними явищами)

Інші втрати надзвичайної діяльності, наприклад:

— втрата грошових коштів на поточних рахунках у результаті банкрутства банку

— втрати грошових коштів, що зберігаються на депозитних рахунках, у результаті банкрутства фінансової установи

— втрати, понесені держателями цінних паперів (із гарантованою виплатою дивідендів) у зв’язку з неможливістю емітента таких цінних паперів виконати свої зобов’язаннями перед такими держателями991