Облік, аналіз і аудит грошових коштів підприємства
Видатковий касовий ордерВиплачена сума арендної плати 685301
Видатковий касовий ордерВидані кошти під звіт на господарські потреби 372301
Платіжна відомість, Видатковий касовий ордерВиплачена заробітна плата працівникам підприємства661301
Видатковий касовий ордерВидана позика працівнику підприємства377301
Платіжна відомість, Видатковий касовий ордерВиплачено аванс по заробітній платі працівникам підприємства 661301
А тепер розглянемо порядок обліку опарацій на рахунках в банку.
Після закінчення операційного дня банк роздруковує виписки з особового рахунку кожного клієнта. Виписки банку надається клієнту, як правило, тільки у випадку, якщо мав місце рух грошових коштів на банківському рахунку.Виписки банку і прикладені до неї розрахункові документи, підтверджуючі надходження або списання засобів, є підставою для відображення операцій по руху грошових коштів в бухгалтерському обліку.
Банківська виписка є документом банку, в якому по дебету відображено списання грошових коштів з поточного рахунку підприємства, а по кредиту – надходження грошових коштів на рахунок.
Для обліку наявності і руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банках, призначений рахунок 31 «Рахунки в банках».
Рахунок 31 «Рахунки в банках» має наступні субрахунки:
-311 «Поточні рахунки в національній валюті»
-312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»
-313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»
-314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті».
По дебету рахунку 31 «Рахунки в банках» відображається надходження грошових коштів, по кредиту – їх використання.
Порядок обліку операцій на рахунках в банках наведено у табл. 2.7
Таблиця 2.7
Облік операцій на рахунках в банках
Первинний документЗміст господарської операціїКореспондуючі рахунки
дебеткредит
Надходження на банківський рахунок
Об’ява на внесок готівкою Здана готівка з каси підприємства в банк311, 312301, 302
Платіжне доручення, заява на відкриття акредитивуПерераховані грошові кошти на спеціальний рахунок для відкриття акредитиву313311