Облік, аналіз і аудит грошових коштів підприємства

№

з/пПерелік процедурДжерела інформації

А. Касові операції

1Проведення перевірки каси (раптово) Касові документи;

касова книга;

регістри за рахунком;

готівкові кошти

2Перевірка оборотів і залишків за рахунком 30 «Каса» та їх відповідність даним Головної книги Касова книга;

Відомості;

журнали;

машинограми за рахунком 30;

Головна книга

3Вибіркова перевірка цільового використання грошових коштів, отриманих з банку, дотримання ліміту каси й установленого ліміту розрахунків між юридичними особами готівкою Виписки банку;

касові документи;

відомості;

журнали;

машинограми за рахунками 30, 31 та ін.

4Вибіркова перевірка правильності оформлення касових документів і відповідності їх даних записам у Касовій книзі та облікових регістрах за рахунком 30. Перевірка правильності кореспонденції рахунків Касові документи;

касова книга;

відомості;

журнали;

машинограми за рахунками 30, 31 та ін.

4.2 Контроль каси та дотримання умов зберігання грошових коштів, контроль касових операцій

З метою контролю за наявністю готівкових коштів на підприємствах проводяться інвентаризації кас. Для проведення інвентаризації каси, що має здійснюватися згідно з наказом керівника підприємства, призначається комісія, яка після закінчення інвентаризації каси складає акт.