Міжнародний кредит в системі банківського обслуговування зовнішньоекономічної діяльності

1) В1 = ------------------ = 562,5 дол. США

360*100

90000*5*90

2) В2 = ------------------ = 1125 дол. США

360*100

3) В = В1 + В2 = 562,5 + 1125 + 1687,5 дол. США

При штафельному способі нарахування відсотків відбувається на залишок основного боргу за час з дати його використання до дати погашення. В нашому прикладі загальна сума нарахованих відсотків згідно штафельному методу калькулюється за формулою:

(180000*45+90000*45)*5

В = ----------------------------------- = 1687,5 дол. США

360*100

Пропорційний (змішаний) спосіб нарахування відсотків полягає у підрахуванні загальної суми відсотків з кредиту і її поділ на число платежів (траншів О. при такому способі відсотки виплачуються рівними внесками. В нашому прикладі загальна сума відсотків з кредиту становить 1687,5 дол. США;Поділивши цю суму на кількість траншів, визначаємо величину одноразової виплати відсотків:

В(1,2) = 1687,5:2 = 843,75

Відсотки за кредитом зазвичай починають нараховувати з моменту закінчення поставки, а їхню виплату здійснюють послідовними внесками одночасно з оплатою кожної частини платежу за контрактом. Поширеною є практика виставлення векселів на підлягаючу сплаті частину основного боргу і нарахованих відсотків. У контракті, а також у рахунку-фактурі зазвичай суворо фіксуються графік оплати основного боргу і нарахованих відсотків.

Покупець зазвичай виграє при нарахуванні відсотків прогресивним способом і виплаті їх більш рідкими внесками, наприклад, піврічними, а не квартальними. Продавець же, навпаки, об'єктивно зацікавлений у використанні регресивного способу і виплаті частішими внесками.

Доцільність купівель на умовах фірмового кредитування визначається реальною економічною ефективністю отримуваної продукції в порівнянні з ціною кредиту. Ціна кредиту не обмежується лише величиною нарахованих процентів, а комплексно відображає всі витрати імпортера, які з'явилися у зв'язку з отриманням розстрочки платежу. Вона складається із основних і додаткових витрат. До основних відносяться ті витрати, які надходять як доход кредитору; до додаткових - усі ті, які будучи витратами для позичальника, не складають доходу для кредитора, а йдуть у руки третіх осіб, залучених до розрахункової операції - банків і т.п. До додаткових витрат, наприклад відноситься комісія, які сплачує імпортер банку, що гарантує експортеру своєчасне погашення боргу. Ці витрати по кредиту входять у розряд одноразових і прихованих. На наш погляд, при оцінці доцільності купівель на умовах фірмового кредиту для імпортера важливо визначити як абсолютну суму витрат на цей кредит, включаючи усі можливі витрати, так і відсоткове значення цієї суми до ціни товару. Покупцю також важливо співставити загальну суму витрат на фірмовий кредит з витратами, які виникають у випадку купівлі цього ж товару на умовах негайної оплати.

Загальна сума витрат по кредиту може бути також представлена в процентах річних. Для цього треба перш за все відобразити величину всіх додаткових витрат по кредиту у вигляді річної процентної ставки. Наприклад, за кредит в 180000 дол. США передбачена процентна ставка 5% річних. Крім того додаткові витрати (виплата за гарантію, комісія по інкасо і т.п.) складають в загальній кількості 650 дол. США. Кредит підлягає поверненню через 45 днів.