Перспективи розвитку депозитного формування банківських ресурсів

Кошти, внесені суб’єктами підприємницької діяльності та громадянами на житлові ощадні рахунки у межах 600 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (це 10,2 тис. грн.), не включаються до складу їх оподатковуваних доходів. На ці кошти не нараховуються збори на обов’язкове пенсійне та обов’язкове соціальне страхування. Крім того, у суб’єктів підприємницької діяльності, що внесли кошти на житлові ощадні рахунки громадян, які перебувають з ними у трудових відносинах, зазначені кошти включаються до складу валових витрат платника податку, однак у розмірі, що не перевищує 10 % його валового доходу за звітний період. Доходи, виплачувані громадянам за житловими ощадними рахунками, не включаються до їх оподатковуваних доходів, за винятком випадків порушення умов договору житлового ощадного вкладу.

Усі кошти, що надходять на житловий ощадний рахунок у гривнях, перераховуються в одін за курсом банку на день отримання коштів. Проценти на вклад (10 % річних) нараховуються щомісячно в одін і приєднуються до вкладу, тобто нараховуються складні проценти. Термін, протягом якого можуть здійснюватися виплати, обумовлюється у договорі з банком (мінімальний строк — 5 років), а суми виплат залежать від розміру накопиченого вкладу на час досягнення вкладником пенсійного віку. Щомісячні виплати будуть більшими, якщо договір укладено на певний строк.

Закони України «Про проведення експерименту в житловому бу¬дівництві на базі холдингової компанії «Київміськбуд» і «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про проведення експерименту в житлово¬му будівництві на базі холдингової компанії «Київміськбуд», прийняті Верховною Радою України від 20 квітня 2000 р., містять біль¬шу частину положень Указу Президента України, закладених в осно¬ву проведення експерименту. Проте їх новими положеннями вносяться певні зміни та уточнення. Відповідно до цих законодавчих актів:

1. Попередню назву вкладів — «житлові ощадні вклади» замінено на «пенсійні вклади».

2. Облік залучених коштів, наданих кредитів, нарахованих процентів, розрахунків процентів за вкладами відтепер мають здійснюватися, поряд з національною валютою, не в «еквівалентних розрахункових одиницях умовної площі житла з урахуванням його середньої ринкової вартості», а в «індексуючих умовних грошових одиницях (одін), що визначається уповноваженими банками з урахуванням індексу інфляції».

3. Залучені на пенсійні вклади кошти спрямовуються тепер не тільки «виключно на довгострокове кредитування будівництва житла для населення, а й на пенсійні виплати».

4. Фізичні особи можуть вносити кошти не лише на власні пенсійні рахунки, а й на пенсійні рахунки інших осіб. Юридичні особи можуть вносити кошти на пенсійні рахунки фізичних осіб не тільки тих, що перебувають з ними у трудових відносинах.

5. Відмінено обмеження (600 неоподаткованих мінімумів доходів громадян) на суму коштів, які не включаються до сукупного оподатковуваного доходу осіб, що внесли ці кошти, та на чию користь здійснено такі внески.6. Конкретизовано пенсійний вік вкладників, з якого вони починають одержувати передбачені договором пенсійних вкла¬дів пенсійні виплати, — 60 років для чоловіків і 55 років для жінок.

Законом України від 7 лютого 2001 р. «Про внесення змін до Закону України» «Про проведення експерименту у житловому будівництві на базі холдингової компанії «Київміськбуд» було внесено зміни до порядку стимулювання житлового будівництва. Відповідно до Закону:

Уповноважені банки можуть залучити кошти у довірче управління як на створення можливостей пенсійного забезпечення та розвитку житлового будівництва, так і запровадження інших програм соціального забезпечення населення.

Залучення коштів у довірче управління, їх цільове використання, облік і звітність за цільовими програмами визначаються положенням, яке затверджується уповноваженим банком.

Уведено поняття «довірче управління коштами» та «фонд банківського управління (ФБУ)». ФБУ не є юридичною особою. Вони бувають дитячі або пенсійні (з фіксованою винагородою та пайового типу).

Кошти ФБУ обліковуються банком окремо від результатів його господарської діяльності, спрямовуються банком виключно на придбання іпотечних сертифікатів і формування оперативного резерву.