Облік та контроль фінансових результатів в умовах ТОВ "Клімат Індустрії"

3. Збільшення облікової чисельності працівників 5558,86 1,243261 1,5599%

4. Збільшення нарахувань на заробітну плату 2109,89 0,4719086 0,5921%

5. Зростання питомої ваги умовно-постійних витрат: 16977,02 3,797106 4,764%

5.1 відносно матеріальних витрат 4371,35 0,977717 1,2267%5.2 відносно витрат на оплату праці 67,96 0,01516172 0,0191%

5.3 відносно амортизації 7475,15 1,671892 2,0976%

5.4 відносно інших витрат 5062,57 1,132335 1,4206%

Разом 26326,24 5,888155 7,3876%

Як бачимо з таблиці 3.23, величина збільшення собівартості досить істотна (7,3876%). Отже, необхідно розробити заходи щодо усунення причин, які призвели до збільшення собівартості (див. таблицю).

Крім того, як зазначалося раніш, на фінансові результати у періоді, що аналізується, також впливало зменшення обсягу реалізації продукції, таким чином, загальне зниження фінансових результатів визначимо за наступною формулою:

Е = (Ор +∆Ор) - (Сф - ∆С)×(Qпф +∆Q) - Фрф , де (3.25)

∆Ор - визначене зменшення обсягу реалізації продукції, грн;

Сф - фактична собівартість одиниці продукції, грн/метр;

Фрф - фактичний фінансовий результат звітного періоду, грн;

Відповідно до вищенаведеної формули величина загального зниження фінансових результатів у періоді, що аналізується, внаслідок зазначених причин становить:

Е=(326950+69705)-(79,7035-5,888155)×(3710+761,05)-31250 =35372,9 грн., що дорівнює 113% (35372,9/31250×100%) від загальної величини фінансового результату у звітному періоді.

Таким чином, безпосереднє зменшення прибутку внаслідок зниження обсягу реалізації у періоді, що аналізується дорівнює:

Ер= Е - Ес= 35372,9-26326,24 = 9046,66 грн., тобто 29% (9046,66/31250 ×100%) від фактичної величини прибутку.

Наведемо усі причини, які впливали на фінансові результати підприємства у періоді, що аналізується, у вигляді наступної таблиці.

Таблиця

3.24

Результати аналізу фінансових результатів за грудень 2000 р.

№

з/п Причини, що призвели до зменшення фінансових результатів зниження фі-нансових ре-зультатів, грн % зниження від фактично-го прибутку