Облік та контроль фінансових результатів в умовах ТОВ "Клімат Індустрії"

Відносно ж плану у період, який аналізується, спостерігається збільшення собівартості продукції, яке відбувається майже за всіма її елементами. Так, у порівнянні з планом фактична собівартість продукції збільшилась на 0,6772 (79,7035-79,0263) грн., що дорівнює 0,85% (0,6772/79,7035×100%) від її фактичної величини. Загальні матеріальні витрати зросли на 0,269% ((31,3208-31,2368)/31,2368×100%), а витрати на оплату праці - на 0,89% ((23,2075-23)/23,2075×100%), що, відповідно, призвело до збільшення відрахувань на соціальні заходи на такий же самий відсоток.

Щодо структури собівартості, то у періоді, який аналізується, не спостерігається її істотних змін ні відносно попереднього періоду, ні відносно плану. Найбільшу питому вагу серед елементів собівартості мають матеріальні витрати, відсоток яких у структурі собівартості продукції становить 39,4% (31,3208/79,7035×100%). Отже, детальний аналіз собівартості продукції розпочнемо з визначення причин, які призвели до збільшення матеріальних витрат.

Як бачимо з таблиці 3.18, найбільшу величину серед елементів загальних матеріальних витрат у періоді, що аналізуються, мають витрати матеріалів, їх питома вага відносно загальної величини матеріальних витрат становить 63,924% (20,0216/31,3208×100%), а відносно всієї собівартості продукції - 25,12% (20,0216/79,7035×100%). Отже, розглянемо структуру витрат матеріалів з деталізацією за видами витрачених матеріалів.

Дані про найменування, ціну й кількість витрачених матеріалів за фактом та відносно плану наведені у наступній таблиці.

Таблиця

3.19

Дані про витрати матеріалів за грудень 2000 р.

№

з/п Найменування видів витрачених матеріалів Одиниці

виміру Кількість витраче-них матеріалів Ціна матеріалів, грн. Вартісь витрачених матеріалів, грн. Переви-щення ціни за фактом над планом Збіль-шення витрат внаслі-док ро-сту цін

факт план факт план факт план факт за цінами плану

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

1. Листи сталеві СЛУ4 м² 660 680 22 22 14520 14960 14520 0 0

2. Листи сталеві СЛ2 м² 610 640 24 24 14640 15360 14640 0 0

3. Оцинковані сталеві листи м² 710 720 30,2 30,2 21442 21744 21442 0 0

4. Листи з нержавіючої сталі м² 220 230 34,3 34,2 7546 7866 7524 0,1 22

5. Цинк кг 90 80 3,8 3,8 342 304 342 0 0

6. Полімерний порошок кг 30 27 14 14 420 378 420 0 07. Абразивний матеріал кг 30 25 8,7 8,6 261 215 258 0,1 3

8. Сталеві труби ДТ Ø 6,4" м 42 41 76 76 3192 3116 3192 0 0

9. Сталеві труби ДС Ø 5,8" м 46 44 74 73,5 3404 3234 3381 0,5 23