Облік та контроль фінансових результатів в умовах ТОВ "Клімат Індустрії"

до плану

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1. Обсяг випуску продукції м 3680 3800 3950 3710 30 100,82% -90 97,63%

2. Обсяг товарної продукції тис. грн. 325,31 334,4 347,6 329,08 3,77 101,16% -5,32 98,41%

3. Середня ціна продукції грн./м 88,4 88 88 88,7 0,3 100,34% 0,7 100,8%

В умовах ринкової економіки на обсяг випуску продукції можуть впливати як зовнішні причини (такі як зміни ринкової кон'юнктури, посилення конкуренції і т.д.), так і внутрішні чинники, які пов'язані з організацією і забезпеченням виробництва.Як бачимо з даних, які наведені у таблиці 3.6, величина отриманих замовлень на продукцію підприємства у грудні 2000 року була менше за фактичну величину виробництва на 6,84% (100%-(3680/3950)×100%). Але слід взяти до уваги той факт, що частина замовлень була отримана від підприємств з низкою платоспроможністю та підприємств які вже мали значну кредиторську заборгованість перед ТОВ "Клімат Індустрії", тому частина замовлень цих підприємств не була врахована підчас планування обсягу виробництва.

Однак, виходячи з даних таблиці 3.6, можна визначити, що зниження обсягу випуску у періоді, що аналізується, є здебільшого наслідком впливу тільки внутрішніх чинників, оскільки планова величина виробництва продукції перевищує фактичний показник на 90 метрів (2,37%). Отже, виходячи з того, що у грудні 2000 року підприємством не був виконаний план виробництва, який складався на основі отриманих замовлень та інших можливостей з реалізації продукції, то можна вважати що зовнішні чинники не вплинули на обсяг випуску продукції у цей період.

Відносно попереднього періоду обсяг виробництва зріс на 0,82%, при цьому план на попередній період (листопад 2000 року) також не був повністю виконаний. Отже, для загального аналізу обсягу випуску доцільно використовувати планові показники.

Щодо товарної продукції, то у порівнянні з планом на цей період її обсяг знизився на 5,35 тис. грн. (1,59%), крім того, ціна у порівнянні з планом зросла на 0,7 грн./м (0,8%). Відносно попереднього періоду слід визначити збільшення товарної продукції на 3,77 тис. грн. (1,16%), а також зростання цін на продукцію на 0,3 грн. за метр (0,34%).

Дані для виявлення і аналізу значної групи внутрішніх причин, які спричинили зниження обсягу випуску продукції підприємства в грудні 2000 року наведені у наступній таблиці.

Таблиця

3.7

Відомості про обсяги і трудомісткість випущеної продукції за грудень 2000 р.

№ Найменування цеха (дільниці) Вироблено продукції, м Норма виробітку, м/чол∙змін Трудоміст-кість про-дукції, чол∙змін Фатичні витрати труда, чол∙змін Внутрішне-змінні втра-ти часу, чол∙змін Кількість днів роботи Фактична явочна чи-сельність

згідно з планом фактично + -, факт

до плану

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1. Цех № 1 1140 1113 -27 1,2 928 966 -38 21 46

2. Цех № 2 950 927,5 -22,5 1,2 773 840 -67 21 40