Фінансова діяльність страхової організації

По рисковим видам страхування (іншим, чим страхування життя) формуються технічні резерви.

Страхові резерви призначені виключно для забезпечення виплат страхових сум і страхового повернення по заключеним договорам стра¬хування.

Для додаткового забезпечення платоспроможності страховиків створюються вільні резерви, які не зв'язані з конкретними зобов'я¬заннями по договорам страхування і формуються за рахунок прибутку.

Величина страхових резервів повинна повністю покривати суми можливих виплат по діючим договорам.

Згідно ст. 30 Закону України "Про страхування" і Положення про формування резервів по ризиковим видам страхування всі страховики зобов'язані формувати і вести рахунок наступних технічних резервів по ризиковим видам страхування:

І) резерви премій (резерви незароблених премій) по договорам страхування, термін яких не вийшов на звітну дату;

2) резерви збитків (зарезервованих невиплачених сум страхового повернення по заявленим вимогам страховиків).

Згідно ст. 30 Закону України "Про страхування" страховику фор¬мують і ведуть рахунок таких резервів по страхуванню життя:- резерви довготермінових зобов'язань (математичні резерви);

- резерви належних виплат страхових сум.

Резерв премій складається із: резерву незаробленої премії, до¬даткового резерву непрострочених рисків, резерву катастроф, резерву хвилювання збитковості.

Резерви збитків розділяються на: резерв заявлених, на не врегульованих збитків; резерв минулих, на незаявлених збитків.

Згідно ст. 30 Закону України "Про страхування" пропонується роз¬мішати страхові резерви з урахуванням їх безпеки, прибутковості, ліквідності і диверсифікації. Такі принципи являються сьогодні загально признаними в світовій практиці. З урахуванням ступені важли¬вості, з точки зору забезпечення фінансової стійкості страховиків, їх можна назвати в такій послідовності: принцип надійності, принцип диверсифікації вкладень, принцип прибутковості, принцип структури розміщення, норми територіальної і пооб'єктної концентрації страхо¬вих резервів.

Згідно Положенню 90% резервів повинна бути розмішена на терито¬рії України.

2.6. Платоспроможність страховика.

Платоспроможність страховика - це можливість покриття його зо¬бов'язань тими активами, які представляють собою реальні цінності, а тому являються ліквідними.

Основними умовами забезпечення платоспроможності страховика являються: оплачений установчий фонд в об'ємі, встановленому законо¬давством, і гарантійного фонду страховика; страховий резерв, достат¬ній для майбутніх виплат страхових сум і страхових повернень; пере¬вищений фактичний запас платоспроможності над розрахунковим норма¬тивним запасом платоспроможності.

Розглянемо третю умову платоспроможності, створена за рахунок забезпечення страховщиком перевищення фактичного запасу платоспро¬можності над нормативним. Тобто

ФЗП > НЗПде ФЗП - фактичний запас платоспроможності;

НЗП - нормативний запас платоспроможності.