Фінансова діяльність страхової організації

Кві = (Ва + Ву)

Пф

де Ва - сума аквізіційних витрат (витрати зв'язані з продажем і розповсюдженням полісів);

Ву - сума витрат на інші види управління. У цій формулі Кві характеризує оперативну ефективність фінансової діяльності страховика.

В другому варіанті страхові доходи за звітний період вираховуються більш точно, так як вони характеризуються не сумою зібраних пре¬мій, а сумою премій, які зароблені

КВ2 = (Ва - Ву)

Пз

При оцінці фінансових результатів діяльності страховика вико¬ристовують також ряд показників, які враховують об'єм інвестиційного доходу.

Для визначення достаточності коштів страховика для погашення його зобов'язань використовуються різні показники, показуючи плато¬спроможність страховика. Найбільш розповсюдженими з них являються коефіцієнти ліквідності:1). Коефіцієнт загальної ліквідності характеризується відно¬шенням пасивів і ліквідних активів і служить мірою здатності страховика погасити свої зобов'язання по наступленню необхідності здійснення виплат. Цей коефіцієнт не повинен перевищувати 1, 05;

2). Коефіцієнт текучої ліквідності представляє собою характе¬ристику загальної забезпеченності страховика обіговими коштами і визначається як відношення суми обігових коштів страховика до суми страхових резервів по рисковим видам страхування, короткотермінових кредитів і займів. цей коефіцієнт повинен бути не меншим 1, 5;

З). Коефіцієнт термінової ліквідності визначається як відно¬шення легкореалізуємих активів до короткотермінових зобов'язань, представленним страховими резервами по рисковим видам страхування. Цей показник не повинен бути менше 1, 0;

4). Коефіцієнт забезпеченності своїми коштами характеризується своїми обіговими коштами у страховика, необхідних для фінансової стійкості.

Цей коефіцієнт визначається як відношення різниці між об'ємами джерел своїх коштів і фактичною вартістю основних коштів і інших позаобігових активів до фактичної вартості знаходження у страховика обігових коштів.

2. 5. Страхові резерви страховика.

Важливою особливістю фінансово-господарської діяльності стра¬ховиків являється формування страхових резервів для забезпечення фінансової стійкості і виконання зобов'язань перед клієнтами.

Згідно законодавству страхові організації формують два різні види страхових резервів:

- резерви по рисковим видам страхування;

- резерви по страхуванню життя і накопиченому страхуванню.

По страхуванню життя в силу її особливостей і специфіки фор¬муються так названі математичні резерви.