Банківське кредитування фізичних осіб

-економічна сутність операції та процес її здійснення;

-принципи оцінки операції;

-облікова модель операції.

У внутрібанківському контролі кредитної діяльності можна виділити такі складові:

-перевірка якості кредитного портфеля;

-оцінка управління кредитною діяльністю банку;

-перевірка виконання внутрішніх положень і процедур кредитування та їх відповідності вимогам чинного законодавства;

-перевірка виконання рекомендацій внутрішнього аудиту, наданих за результатами попередніх перевірок;

-цільові перевірки.

Здійснюючи внутрішній контроль за кредитною діяльністю банку, необхідно звернути особливу увагу на дотримання нормативів, зокрема з'ясувати таке:

1.Чи зростає відношення суми активів з негативною класифікацією до суми капіталу?

2.Чи відбулося значне збільшення суми неприбуткових кредитів?

3.Чи спостерігається тенденція до значного зростання прострочених кредитів і нарахованих, але не отриманих відсотків?

4.Чи погіршилася загальна якість кредитного портфеля, і які фактори це спричинили?

Перевірка управління кредитною діяльністю банку полягає у з'ясуванні того, чи виконуються ці функції банку та наскільки ефективно. У ході перевірки кредитних справ розглядаються основні функції управління кредитною діяльністю банку, такі як розробка та запровадження внутрішніх положень про прийняття рішень щодо надання кредитів, вимоги до документації про заставу, моніторинг кредитів, процедури стягнення боргів, контроль за пролонгованими кредитами.

Якщо рада банку та його правління не впровадили положень про кредитування, не визначили порядок їх виконання, а також не здійснюють належного управління кредитною діяльністю банку, це може призвести до значних проблем.

Незважаючи на те, що кредит є найризикованішим і найскладнішим банківським продуктом, питома вага доходів від кредитування в загальних процентних доходах банків становить приблизно 80%.

Аналіз ситуації свідчить, що останніми роками у структурі кредитних портфелів банків простежується негативна тенденція до збільшення частки проблемних кредитів.

Тому для підвищення якості активів банкам необхідно вдосконалити внутрібанківський контроль кредитної діяльності, створивши ефективну систему управління кредитним ризиком, а саме:

-здійснювати єдину кредитну політику;

-кредитувати пріоритетні галузі економіки з низьким рівнем ризику; застосовувати політику ціноутворення на кредити;