Банківське кредитування фізичних осіб

-середовище контролю (адміністративний контроль);

-система обліку (бухгалтерський контроль);

-процедури розробки та впровадження системи внутрішнього контролю.

Адміністративний контроль налічує такі складові:

-політика менеджменту щодо планування, операційної діяльності, ризиків, виконання бюджету й отримання прибутку;

-діяльність ради директорів;

-правила визначення повноважень і відповідальності посадових осіб;

-методи контролю, використову¬вані керівництвом;

-контроль за персоналом (включає політику щодо наймання на роботу, навчання та просування по службі).

Здійснюючи адміністративний контроль, важливо делегувати повноваження керівникам підрозділів, тобто залучати їх до процесу контролю, адже:

1)керівництво банку не може і не повинно володіти всіма знаннями, необхідними для прийняття певних рішень;

2)приймаючи рішення, доцільно врахувати пропозиції та зауваження керівників різних рівнів;3)участь працівників у процесі прийняття рішень сприяє їхньому професійному зростанню.

Бухгалтерський контроль становить низку дій, спрямованих на захист активів та забезпечення точності й достовірності фінансової інформації. Мета бухгалтерського контролю – гарантувати, що:

-операції санкціоновано керівництвом банку;

-операції обліковуються відповідно до вимог національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та нормативно-правових актів НБУ з точки зору змісту, повноти, своєчасності запису тощо;

-доступ до активів та цінностей можливий лише з дозволу керівництва;

-облікові дані стосовно активів та цінностей регулярно зіставляються з відомостями про існуючі активи і в разі виявлення розбіжностей керівництво банку вживає відповідних заходів;

-проводиться періодична звірка вартості і наявності активів.

Сукупність принципів, методів і процедур, застосовуваних банком для визначення, накопичення й запису всіх здійснених операцій, має відповідати вимогам Положення "Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України", затвердженого постановою Правління НБУ від 30 грудня 1998 р. № 566.

Бухгалтерський контроль ґрунтується на положенні про облікову політику банку, тоді як розділ положення про облікову політику банку є обов'язковим та загальним для всіх типів банківських операцій і налічує, крім контролю за операцією, такі складові:

-загальні положення;