Управління асортиментом та номенклатурою

За результатами діяльності ВАТ “КрКЗ” за 2004 рік чистий доход (виручка) від реалізації продукції склав 133462 тис. грн., при нормативі 115000 тис. грн. Отриманий валовий прибуток в сумі 25382 тис. грн., при плановому нормативі цього показника – 29200 тис. грн. Невиконання валового прибутку склало 3818 тис. грн., або 13% від запланованого (таблиця 2.1 та рис. 2.3).

Таблиця 2.1 - Результати діяльності ВАТ “КрКЗ” за2003-2004 роки

Показники2003 рік2004 рікЗміни

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції, тис. грн.110464133462+22998

Собівартість реалізованої продукції, тис. грн.82976108080+25104

Собівартість у % до виручки75,1%80,9%+5,8%

Валовий прибуток, тис. грн.2748825382-2106

Валовий прибуток у % до виручки24,0%19%-5,0%

Рівень рентабельності реалізованої продукції, %33,1 %23,5%-9,6%

Проти рівня 2003 року виручка від реалізації збільшилась в 2004 році на 22998 тис. грн., або на 20,8%, при цьому валовий прибуток зменшився на 2106 тис. грн. або на 7,7%.

Невиконання плану валового прибутку відбулося за рахунок збільшення матеріальних витрат на виробництво продукції, що призвело до збільшення собівартості реалізованої продукції. Отримати заплановану суму валового прибутку (29200 тис. грн.) можливо було шляхом збільшення відпускних цін на продукцію і таким чином збільшити обсяг отриманої виручки до 137280 тис. грн. або шляхом зменшення собівартості до 104262 тис. грн.

Крім цього на фінансовий стан заводу негативно вплинув значний обсяг податкових платежів у бюджет та позабюджетні фонди (таблиця 2.2).

Таблиця 2.2 - Відрахування та податкові платежі

Показники2003 рік

(тис. грн.)2004 рік

(тис. грн.)

Податок на прибуток47326086

Податок на землю104134,1

Податок на воду1333

Плата за забруднення навколишнього природного середовища1820

Прибутковий податок20013005

Місцеві податки та збори140147