Капітал банку та методи його оцінки
В банківській практиці є слідуючі методи обчислення розміру капіталу:
•Метод балансової вартості
•Метод ринкової вартості
•Метод "регулюючих бухгалтерських процедур".
Згідно з методом балансової вартості усі активи і зобов'язання банку оцінюються в балансі за тією вартістю, яку вони мали на момент при¬дбання або випуску. Капітал розраховують за формулою:
К = А-3,(2.2.)
де А - активи;
3-зобов'язання;
К - капітал банку.
Балансова вартість - це метод оцінювання капіталу прийнятний в тому разі, коли балансова та ринкова вартість активів Зі зобов'язань не дуже різнять¬ся між собою. Але з часом дійсна вартість може значно відхилятися від первіс¬ної балансової вартості, що призводить до неадекватної оцінки банківського капіталу. У період, коли кредити та цінні папери знецінюються, метод оціню¬вання капіталу за балансовою вартістю не дає надійних результатів для визначення ступеня захисту вкладників від ризику.
Маємо можливість оцінити вартість капіталу за методом балансової вартості за підсумками діяльності комерційних банків України станом на 01.01.2002 ро¬ку і на 01.01.2003 року на прикладі банку України "Надра" і найменшого - Фе¬рмерського земельного банку:
Таблиця 2.1.
Сума активів, капіталу, зобов'язань ВАТ КБ "Надра" та Фермерського земельного банку станом на 01.01.2002р і на 01.01.2003р.
Тис. грн.
Банки УкраїниАктивиЗобов’язанняКапітал (балансовий К=А-3)
станом на 01.01.2003станом на 01.01.2002станом на 01.01.2003станом на 01.01.2002рстаном на 01.01.2003рстаном на 01.01.2002р
"Надра"15477702365311135212621629231955644202388
Фермерсь-кий земель-ний банк1259210063477217178209892
Як ми бачимо з таблиці 2.1. у вибраних двох банках зберігається загаль-ноукраїнська тенденція щодо збільшення обсягу балансового капіталу: банк «Надра» збільшив свій капітал на 106744 тисяч гривень, а Фермерський земе¬льний банк на 2072 тисяч гривень, що є безумовно позитивним явищем.
Метод ринкової вартості полягає в тому, що активи та зобов'язання банку оцінюють за ринковою вартістю, виходячи з якої розраховують і капітал банку за формулою (2.2). Такий метод оцінювання капіталу є найкориснішим як для інвесторів та вкладників, так і для менеджерів банку. Ринкова вартість капіталу достатньо точно відбиває реальний рівень захищеності банку від ризику банк-рутства. Крім того, розглядуваний метод оцінювання є найдинамічнішими, оскільки ринкова вартість активів і зобов'язань, а отже, і капіталу може зміню¬ватися щодня. Менеджмент банку має змогу приблизно оцінити зміну ринкової