Розрахунково-касові операції комерційного банку

документі, як вмотивування залишку готівки в касі не приймається. Ця

сума вважається нестачею і стягується з касира. Готівка, не виправдана

прибутковими касовими ордерами, вважається надлишком каси і

зараховується у дохід підприємства.

Підприємства торгівлі та сфери обслуговування населення при здійсненнікасових операцій з готівкою для нормальної роботи (видачі здачі

громадянам) повинні забезпечувати постійну наявність у своїх касах

розмінної монети різних номіналів (у розмірі не менше 10% від суми

встановленого ліміту залишку готівки в касі).

За порушення діючої практики обігу готівки застосовуються санкції,

визначені Указом Президента України "Про застосування штрафних санкцій

за порушення норм з регулювання обігу готівки":

o для підприємств - за перевищення встановлених лімітів залишку готівки

в касах стягується штраф у двократному розмірі сум, що перевищують ліміт

каси;

o за неоприбуткування або неповне оприбуткування - у п'ятикратному

розмірі неоприбуткованої суми;

o для комерційних банків - за невстановлення лімітів залишків кас у

п'ятидесятикратному розмірі неоподатковуваного мінімуму доходів громадян

за кожний випадок.

Комерційні банки займаються прогнозуванням касових оборотів готівки, яка

проходить через каси банку. З цією метою всі підприємства подають до

комерційного банку, як правило, за 60 днів до початку планового кварталу

заявку-розрахунок. У цій заявці показуються касові обороти підприємства

по надходженню і видатках готівки з кас підприємств на плановий квартал,

а також фактичні дані за відповідний квартал минулого року.