Аналіз доходів, витрат і прибутковості банку
Підставимо формулу визначення валової маржі. Тоді отримаємо:
Мо = М % + Дінші – Вінші
Різниця між непроцентними доходами і невідсоткови-ми витратами називається чистими операційними витратами. Тоді:
Воч + Дінші – Вінші,
Мо + М% + Воч
Оскільки в банку інші витрати завжди більші інших доходів, то рівняння змінить знак на протилежний і в кінцевому вигляді буде так:
Мо =М % - Воч
Отже, операційна маржа банку — це різниця між відсотковою маржею та чистими операційними витратами.
У будь-якому банку невідсоткових доходів недостатньо для покриття управлінських витрат. Але чим вище це покриття, тим кращим є фінансове становище банку. Його керівництву потрібно менше піклуватися про те, де заробити відсоткові доходи, щоби досягти нульового прибутку. У той же час невідсотковий дохід менше залежний від зміни та ризиків зовнішнього середовища. Його створення банком є більш гарантованим, ніж відсоткового доходу.
Мінімальний управлінський дохід (Дмін), що покриває управлінські витрати, визначає "мертву" точку дохідності банку. Після досягнення цієї критичної межі банк почне отримувати реальний прибуток. Запишемо це у вигляді рівняння:
Воч = ΔM % , Дмін = ΔM % + Дінші, або Дмін = Вінші
Фінансова міць установи банку, її сталість тим вища, чим нижча частка мінімального доходу (управлінських витрат) у валовій маржі банку, чи навпаки, чим вищою є частка операційного прибутку у валовій маржі. У свою чергу, операційна маржа банку залежить від ефективного цінового управління кредитно-інвестиційним і депозитним портфелями, а з іншого боку, від уміння заробляти невідсоткові доходи і контролювати управлінські витрати.
За даними табл. 7 проаналізуємо маржинальний дохід та фінансову міць установи банку:
Таблиця 7.
Динаміка маржинального доходу банку, тис. грн.
№ з\пПоказникиПозначенняЗвітний рікМинулий рікВідхилення
абс.%
1234567
1.Активи банкуА10 760,010 665,0+995+0,93
2.Валова маржаМв5 808,95 849,0-40,1-0,68
3.Відсоткова маржаМ%5 285,05 469,0-184,0-3,36
4.Операційна маржаМо4 366,93 956,2+410,7+10,3