Аналіз доходів, витрат і прибутковості банку

Другий етап — це дослідження прибутковості активів за факторними складовими. Він передбачає вивчення використання активів і маржі прибутку. Маржа прибутку є частково об'єктом контролю та управління з боку менеджерів. Цей показник нагадує про те, що банки можуть збільшити свої доходи та розмір виплат акціонерам шляхом ефективного контролю за витратами і максимізації доходів. Аналогічним чином менеджери можуть підвищити середню дохідність активів банку шляхом вивіреного перерозподілу цих активів на користь найбільш дохідних кредитів та інвестицій, обминаючи при цьому підвищення ризиків. Аналітичнамодель виглядає так:

де Кпа — прибутковість активів; Кйа — дохідність активів; Кп — маржа прибутку перед оподаткуванням у доходах.

Це дозволяє провести спостереження за такими складовими управління в банку:

Третій етап передбачає детальне вивчення маржі прибутку та дохідності, що пов'язане з використанням активів. Особливу увагу звертають на вміння менеджерів керувати сумою податків, щоби досягти належного чистого прибутку, резервами для відшкодування можливих втрат за стандартними кредитами, здобувати належну операційну та відсоткову маржу.

Поєднавши складові трьох вищеназваних етапів аналізу, отримаємотаку аналітичну модель:

де Кпак — прибутковість акціонерного капіталу; Кмк — мультиплікатор капіталу; Кдб — частка підвідсоткових активів у чистих активах; Квпа — дохідність підвідсоткових активів; Ккв — маржа прибутку перед оподаткуванням у доходах; Куп — частка чистого прибутку в прибутку перед оподаткуванням.

Відповідно отримаємо таку сигнальну модель керованості банком:

Кпак = Ефективність управління, ресурсами х

х Ефективність контролю за дохідною базою х

х Ефективність управління доходами х Ефективність

контролю за витратами х Ефективність управління по

датками

Досягнення високого рівня прибутковості банку залежить від таких факторів:

— використання фінансового важеля (Кмк);

— використання операційного важеля, тобто частки фіксованих затрат, які банк несе для збільшення операційного прибутку з метою зростання чистого прибутку (Квра);

— контролю за операційними витратами з метою того, щоб більша частина доходів переходила в операційний прибуток (Ккв);

— управління портфелем активів для дотримання вимог щодо ліквідності при орієнтації на отримання максимального прибутку за будь-якою статтею активів (Кдб);

— управління податками, які сплачує банк, з метою максимізації чистого прибутку (Куп);,

— контролю за ризиком банківських операцій, щоби вони не звели нанівець прибуток і капітал банку.

Методика аналізу прибутковості банку показана в табл. 10.