Аналіз доходів, витрат і прибутковості банку

— розвиток мережі установ та асортимент банківських послуг;

— масштаби діяльності;

— цінова політика банку;

— управління персоналом та ін.

Усі доходи можна поділити на відсоткові та невідсоткові. Відсоткові доходи отримують від найризикованіших видів діяльності. Це основна маса доходів банку. Відсоткові доходи формуються від:

а) розміщення позичок за напрямкам;

б) розміщення цінних паперів у портфелі на продаж та на інвестиції;

в) від заставних та дисконтних операцій з векселями.

Основу відсоткового доходу складають доходи від позичок кредитного портфеля. Горизонтальний та вертикальний аналіз відсоткових доходів дозволяє виявити пріоритетні напрямки їх формування в звітному періоді, оцінити тенденції і прогнозувати їх вплив на прибуток й рентабельність роботи банку.

Аналіз динаміки річних відсоткових Ставок за видами позичкової діяльності дозволяє оцінити місце установи на ринку пропозицій позичок, оцінити тактику управління кредитними ресурсами щодо ефективності їх розміщення. Ефективні відсоткові ставки (С%) визначають і аналізують за складовими кредитного портфеля. Методика їх розрахунку така:

де Д % — відсотковий дохід; 3п — залишок заборгованості за позичкою на початок періоду; 3к — залишок заборгованості за позичкою на кінець періоду; Т — тривалість звітного періоду.

На обсяг відсоткового доходу від позичок кредитного портфеля впливають:

— обсяг виданих позичок;

— відсоткова ставка річних позичок.

Факторна модель має такий вигляд:

Д % = Зсер х С %,

*і сер

де Д % — відсотковий дохід; Зсер — середній обсяг виданих позичок; С % — ефективна відсоткова ставка доходів.

За даними табл. 9, проаналізуємо вплив цих факторів методом ланцюгових підстановок.

Таблиця 9.

Динаміка дохідності позичок, тис. грн.

№ з/пПоказникиУмовні позначенняЗа минулий рікЗа звітний рікВідхилення