Визначення рейтингової оцінки діяльності банків

якість активів є граничною або незадовільною.

Аналіз якості активів

Низька якість активів є найпоширенішою проблемою для нестій¬ких і погано керованих банків, хоча це і не єдина причина їхньої фі¬нансової слабкості. Метою проведення аналізу якості активів банку є визначення їхньої життєздатності і правильності відображення їх¬ньої вартості у звітності банку. З метою найточнішого аналізу якості активів використовується система класифікації кредитів, інших ви¬дів активів та збалансованих статей.

Активи, що визнаються задовільними {стандартними), не підля¬гають класифікації.

Активи, з якими банк має явні проблеми і за якими кінцеве по¬гашення не гарантоване, класифікуються як субстандартні.

Активи, збитки за якими майже безсумнівні, але їхній розмір по¬ки що не можна точно встановити, класифікуються як сумнівні.

Активи, які безперечно не будуть погашені і, таким чином, не є життєздатними активами банку, класифікуються як збиткові.

За необхідності можна виділити ще одну категорію активів — «особливо згадані», до якої входять активи, що не є задовільними, але поки що не викликають настільки серйозного занепокоєння, щоб бути занесеними до категорії субстандартних. Однак такий під¬хід не завжди застосовується під час аналізу якості активів.

Зважування на ризик за кожною класифікацією активів ро¬биться так:

Класифікація активів банківОцінка ризику

Задовільні0%

Особливо згадані20%

Субстандартні50%

Сумнівні70%

Збиткові100%

Отже, під час аналізу всі активи (а також збалансовані статті, як¬що вони є в класифікації) множаться на відповідний коефіцієнт ри¬зику. Загальна сума зважених на коефіцієнт ризику активів є серед¬ньозваженою вартістю класифікованих активів.

Середньозважена вартість класифікованих активів за категоріями стає чисельником під час визначення якості активів. Знаменником під час визначення якості активів, як правило, є капітал банку з та¬ким коригуванням:

якщо банк зробив спеціальні відрахування на відшкодування

збитків за кредитами, ці відрахування віднімаються від вартості ак¬тиву до його класифікації;

якщо банк має загальні резервні відрахування, які можуть бу¬ти використані для відшкодування можливих збитків у майбутньо¬му, ця сума додається до суми капіталу

.