Фінансове планування інвестицій

Крок 5

Підприємство реалізує продукцію на 820 тис. грн і в результаті отримує можливість погасити кредит на суму 350 тис. грн.

Формування звітних фінансових документів

Усі три звітні фінансові документи пов’язані між собою. Проте запис трансакцій (платіжних операцій), що плануються, здійснюється в кожному з цих документів на основі різних правил.Усі записи у звіті про прибутки та збитки, а також у балансовій відомості здійснюються відповідно до загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку (GAAP). Проте всі записи у звіті про рух грошових коштів здійснюються в той період, коли грошові кошти повинні фактично бути зараховані на рахунок підприємства або виплачені з нього.

Взаємодію трьох фінансових документів продемонстровано в наведених нижче прикладах.

Приклад 1

Підприємство реалізувало продукцію за готівку на 1000 тис. грн. Оплату здійснено за фактом поставки. Прямі виробничі витрати становили 500 тис. грн.

ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ

ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ

БАЛАНС

Приклад 2

Підприємство реалізувало продукцію за попередньою 100 % оплатою на суму 100 тис. грн за умови, що її поставку має бути здійснено через 65 днів після оплати. Продукцію буде вироблено також на момент оплати. Прямі виробничі витрати становитимуть 500 тис. грн.

ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ

ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ

БАЛАНС

Приклад 3

Підприємство реалізувало продукцію в кредит, при цьому оплату буде здійснено через 65 днів після поставки.

ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ

ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ

БАЛАНС

Література

1.Богатин Ю. В., Швандар В. А. Инвестиционный анализ: Учеб. пособие для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. — 286 с.

2.Брейли Ричард, Майерс Стюарт. Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ. — М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 1997. — 1120 с.