Облік касових операцій в журналі№1

Перевірки дотримання порядку ведення опе¬рацій з готівкою здійснюють органи державної податкової служби України, державної контро¬льно-ревізійної служби України, Міністерства внутрішніх справ України, фінансові органи (далі - контролюючі органи).

3. Документальне оформлення видачі готівки з каси

Організація проведення перевірок:

Вимоги цієї глави застосовуються при перевірках підприємств (підприємців) контролю¬ючими органами, які діють згідно з чинним зако¬нодавством України. Періодичність проведення цих перевірок та строк, протягом якого вони здій¬снюються, визначають безпосередньо контролю¬ючі органи. Також ураховується те, що перевір¬ки в установах і організаціях, які утримуються з державного і місцевого бюджетів, проводяться, як правило, фінансовими органами. ""ЗТіТІГ Перелік підприємств (підприємців), що

підлягають зазначеним перевіркам за конкретні періоди, визначається з урахуванням обсягів здій¬снюваних ними операцій з готівкою.

Під час перевірок з'ясовується структура під¬приємства, кількість відкритих поточних рахун¬ків у підприємства (підприємця) в установах банків, наявність податкового боргу у підприємс¬тва (підприємця), результати раніше здійснених перевірок, дотримання ними порядку ведення операцій з готівкою.

Контролюючі органи беруть участь у прове¬денні спільних перевірок.

Перевірка безпосередньо за місцезнаходжен¬ням підприємства (підприємця) здійснюється на підставі документів, визначених чинним законо¬давством за певний період - квартал, півріччя, рік тощо (але не менше ніж за три місяці).

Відповідальність за дотримання поряд¬ку ведення операцій з готівкою покладається на підприємців та керівників підприємств. Особи, винні в порушенні порядку ведення операцій з готівкою, притягуються до відповідальності в уста¬новленому чинним законодавством порядку.

У разі виявлення порушень установленого по¬рядку ведення операцій з готівкою органи держа¬вної податкової служби України застосовують до порушників штрафні санкції на підставі подання контролюючих органів згідно з Указом Президен¬та України від 12.06.95 № 436 "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулю¬вання обігу готівки" (із змінами і доповненнями).

За результатами перевірки підприємс¬тва (підприємця), у разі виявлення порушень, складається акт перевірки дотримання порядку ведення операцій з готівкою (далі - акт перевір¬ки) (додаток 2) у трьох примірниках, у якому викладається зміст порушення з відповідним об¬грунтуванням. Акт містить висновки про резуль¬тати перевірки, а також рекомендації керівницт¬ву підприємства щодо усунення виявлених недо¬ліків. Акт підписується службовими особами, які проводили перевірку, а також керівником та го¬ловним бухгалтером підприємства (підприєм¬цем). Перший примірник надсилається органам державної податкової служби за місцем держав¬ної реєстрації підприємства (підприємця) для вжиття заходів, передбачених чинним законодав¬ством, другий - передається безпосередньо відпо¬відному підприємству (підприємцю), третій при¬мірник залишається в документах контролюючо¬го органу. Якщо порушень не виявлено, то служ¬бовими особами, які проводили перевірку, скла¬дається довідка довільної форми, у якій зазнача¬ються назва підприємства, яке перевірялося, тер¬мін перевірки, посилання на чинне законодавст¬во, згідно з яким проводилася перевірка, питання, які були перевірені, яка підписується службови¬ми особами, які проводили перевірку, а також керівником та головним бухгалтером підприємс¬тва (підприємцем).Керівник підприємства або особа, що його заміщує, підприємець, має право під час скла¬дання акта перевірки не погодитися з результа¬тами перевірки і надати щодо цього відповідні обгрунтовані зауваження (пояснення) у письмо¬вій формі, які додаються до акта. Результати перевірки дотримання порядку ведення касових операцій розглядаються керівництвом підприєм¬ства (підприємцем), як правило, у триденний строк після її закінчення.

Залежно від специфіки функціонуван¬ня підприємства (підприємця), що перевіряють¬ся, та завдань контролюючих органів під час пе¬ревірки можуть розглядатися й інші питання, які не включені до цієї глави та використовуватися інші форми актів перевірок.

Ведення касової книги і касових докуме¬нтів, їх оформлення: