Облік касових операцій в журналі№1
Аркуші касової книги мають бути пронумеровані, прошнуровані та скріплені печаткою підприємства -юридичної особи. Кількість аркушів у касовій книзі засвідчується підписами керівника і головного бух¬галтера підприємства - юридичної особи.
Записи в касовій книзі здійснюються у двох примірниках (через копіювальний папір) чорни¬лом темного кольору кульковою або чорнильною ручкою. Перші примірники залишаються в ка¬совій книзі. Другі примірники мають бути від¬ривними, що і є звітом касира. Перші і другі примірники мають однакові номери.
Виправлення в касовій книзі не допускають¬ся. Якщо виправлення зроблені, то вони засвід¬чуються підписами касира, а також головного бухгалтера або особи, що його заміщує.
Записи в касовій книзі робляться касиром за операціями одержання або видачі готівки за ко¬жним прибутковим касовим ордером і видатковим документом у день їх надходження або видачі.
Щоденно в кінці робочого дня касир підсумо¬вує операції за день, виводить залишок готівки в касі на початок наступного дня і передає до бух¬галтерії як звіт касира другий відривний аркуш (копію записів у касовій книзі за день) з прибу¬тковими і видатковими касовими ордерами під розпис у касовій книзі. Готівка, яка видана за платіжними (розрахунково-платіжними) відомо¬стями на виплати, пов'язані з оплатою праці, пен¬сій, стипендій, дивідендів (доходу), відображаєть¬ся в касовій книзі після закінчення строків цих виплат, а закриття вищезазначених відомостей та виписка відповідних видаткових касових ордерів здій¬снюються у порядку, визначеному вище.
Якщо бухгалтерія та касир підприємства -юридичної особи не працюють у вихідні та свят¬кові дні, а його відокремлений підрозділ, який використовує при розрахунках РРО (РК) у ці дні працює, але не веде касової книги, то записи в касовій книзі підприємства - юридичної особи здійснюються наступного робочого дня підпри¬ємства - юридичної особи.
На підприємствах за умови забезпечення належного зберігання касових документів касо¬ву книгу можна вести також в електронній формі за допомогою комп'ютерних засобів. Програмне забезпечення, за допомогою якого ведеться касо¬ва книга, має забезпечувати візуальне відобра¬ження і роздрукування документів "Вкладний аркуш касової книги" та "Звіт касира", які за формою і змістом мають відтворювати форму та зміст касової книги в паперовій формі, затвер¬дженої наказом Мінстату.Записи в касовій книзі здійснюються шляхом уведення потрібної інформації з первинних ка¬сових документів. Записи в касовій книзі мають робитися до початку наступного робочого дня (тобто із залишками на кінець попереднього дня), а також містити всі реквізити, що передбачені формою касової книги. Сторінки касової книги мають нумеруватися автоматично в порядку зро¬стання з початку року.
У разі роздрукування "Вкладного аркуша касової книги" в кінці місяця має автоматично роздруковуватися загальна кількість аркушів касової книги за цей місяць, а в разі роздруку¬вання в кінці року - їх загальна кількість за рік.
Після роздрукування "Вкладного аркуша ка¬сової книги" і "Звіту касира" касир зобов'яза¬ний перевірити правильність складання цих до¬кументів, підписати їх і передати "Звіт касира" разом з прибутковими та видатковими касовими документами до бухгалтерії під розпис у "Вкла¬дному аркуші касової книги".
З метою забезпечення схоронності та зручності використання "Вкладний аркуш касової книги" протягом року зберігається касиром окремо за кожний місяць. Після закінчення календарного року (або залежно від потреби) "Вкладний ар¬куш касової книги" формується у підшивки в хронологічному порядку. Загальна кількість ар¬кушів за рік засвідчується підписами керівника і головного бухгалтера підприємства - юридичної особи, а підшивки формуються в книгу, яка скрі¬плюється печаткою підприємства - юридичної особи.
Після закінчення календарного року касова книга на електронних носіях має передаватися для зберігання протягом 36 місяців в архів під¬приємства - юридичної особи.
Контроль за правильним веденням касо¬вої книги покладається на головного бухгалтера або уповноважену керівником особу.
За наявності на підприємстві кількох касирів старший касир перед початком робочого дня видає іншим касирам авансом потрібну для видаткових операцій суму готівки під розпис у книзі обліку прийнятих та виданих касиром гро¬шей.