Облік касових операцій в журналі№1

Облік касових операцій в журналі№1

1. Поняття про касові операції

Касові операції оформляються прибутковими та видатковими касовими ордерами, типові форми і порядок заповнення яких затверджені на¬казом Міністерства статистики України від 15.02.96 № 51 "Про затвердження типових форм первинно¬го обліку касових операцій" (далі - наказ Мінста¬ту), і мають застосовуватися усіма підприємствами.

Приймання готівки касами підприємств, у тому числі й одержаної з банку, проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або особою, уповноваже¬ною керівником підприємства.

Про приймання готівки видається квитанція за підписами головного бухгалтера або особи, упов¬новаженої керівником підприємства, і касира, за¬свідчена печаткою (штампом) підприємства.

При прийманні готівки до каси касири підпри¬ємств керуються Правилами визначення платіжності банкнот і монет, затвердженими постановою Правлін¬ня Національного банку України від 31.03.99 № 152 і зареєстрованими Міністерством юстиції України від 16.04.99 за № 242/3535 (із змінами). Обігові па¬м'ятні та ювілейні монети, які є дійсними платіжними засобами, мають прийматися до кас підприємств за їх номіналом без обмежень для всіх видів платежів.

Видача готівки з кас підприємств прово¬диться за видатковими касовими ордерами або належно оформленими платіжними (розрахунко¬во-платіжними) відомостями (далі - видаткові документи). Документи на видачу готівки ма¬ють підписувати керівник і головний бухгалтер або особи, які на це уповноважені. До видатко¬вих ордерів можуть додаватися заява на видачу готівки, розрахунки тощо.

Якщо на доданих до видаткових касових ор¬дерів документах, заявах, рахунках тощо є дозвільний напис керівника, то підпис керівника на видаткових касових ордерах не обов'язковий.

Підприємства, які займаються закупівлею сіль¬госппродукції та заготівлею вторсировини, можуть, проводити видачу готівки здавальникам сільгосп¬продукції та вторсировини за відомостями, у яких зазначаються їх прізвища, адреси, обсяги зданої продукції і сума виплаченої готівки, що засвідчу¬ються підписом здавальника.

Якщо закупівля сільгосппродукції та заготів¬ля вторсировини здійснюються під час відряджен¬ня, то відомості про це подаються одночасно з авансовим звітом про відрядження.

У разі видачі окремій фізичній особі го¬тівки за видатковим документом касир вимагає пред'явити паспорт чи документ, що його замі¬нює, записує його найменування і номер, ким і коли він виданий. Фізична особа розписується у видатковому документі про одержання готівки із зазначенням одержаної суми (гривень - словами, копійок - цифрами), використовуючи чорнило або кулькову ручку з темним чорнилом.

Якщо видатковий документ складений на видачу готівки кільком особам, то одержувачі також пред'яв¬ляють паспорти чи документи, що їх замінюють, і розписуються у відповідній графі документа.

Видача готівки з каси, що не підтверджена роз¬писом одержувача у видатковому документі, для виведення залишку готівки в касі не приймається.

Видача готівки особам, яких немає в штатно¬му розписі підприємства, проводиться за видат¬ковими касовими ордерами, що виписуються окре¬мо на кожну особу, або за окремою відомістю.

Видачу готівки касир проводить тільки особі, зазначеній у видатковому документі. Якщо видача готівки проводиться за дорученням, оформленим у встановленому порядку згідно з чин¬ним законодавством, у тому числі й особи, що не має змоги в зв'язку з хворобою або з інших по¬важних причин поставити розпис власноручно, то в тексті ордера після прізвища, імені та по бать¬кові одержувача готівки бухгалтерія зазначає прізвище, ім'я та по батькові особи, якій доруче¬но одержати готівку. Якщо видача готівки про¬водиться за відомістю, то перед розписом про одержання грошей касир робить у ній напис: "За довіреністю". Видача готівки за дорученням про¬водиться відповідно до вимог, передбачених у пункті 3.4 цього Положення. Довіреність зали¬шається у касира і додається до видаткового ка¬сового ордера або відомості.