Аудит обліку операцій з короткостроковими векселями

тільки керівник;

керівник і головних бухгалтер;

делеговано іншим посадовим особамх

Наявність книги реєстрації виданих векселівх

Регістри обліку операцій з векселями формуються:

автоматизовано;

вручну.х

Доступ до комп’ютеризованого обліку операцій з векселями мають тільки особи, яким він необхідний у межах службових обов’язків. х

Чи є в наявності акти (довідки) перевірок вексельних операцій:

внутрішніх контрольних органів;

зовнішніх контрольних органів?хх

Чи були встановлені порушення в обліку вексельних операцій:

внутрішніми контролюючими органами;

зовнішніми контролюючими органами?х

Система внутрішнього контролю є ефективною, тому ймовірність помилок у бухгалтерському та податковому обліку малі.

Програма аудиту обліку операцій з короткостроковими векселями

Таблиця 2.2

Незалежний аудитор Фареник Лариса Володимирівна

Суб’єкт господарювання ТОВ „Твіса ЛТД”

Період перевірки з 01.01.2005 р. по 30.09.2005 р.

Термін перевірки з 15.01.2006 по 25.01.2006 р.

№ п/пПерелік аудиторських процедурДжерело інформаціїМетодичні прийоми проведення, організації аудитуВиконавецьТермін перевірки

1Інвентаризація наявності бланків векселів, відповідність відображених витрат в облікових регістрах із сумами зазначеними первинних документах, підписи на векселях та розрахункових документах належать особам, що уповноважені вчиняти такі дії наказом по підприємству.Підприємство:

бланки векселів, рах..-фактури, розрахункові чеки, платіжні доручення, журнал довіреностей