Аудит обліку операцій з короткостроковими векселями

Банківська виписка (погашення векселя)01.02.0612000Зайво віднесено погашення векселя до складу валових витрат

Банківська виписка (оплачено вексель, що викуповується)02.02.069000Не включена сума дисконту до складу валових доходів

Продовження таблиці 3.1

Операція по нарахуванню відсотків (в обліку відображується щомісяця)17.06.06250До складу валових витрат включено нарахування відсотків за процентним векселем в момент нарахування таких відсотків, а не в момент їх погашення

Договори про вексельний розрахунок --На підприємстві не ведуться договори про вексельний розрахунок

Журнал виданих векселів--На підприємстві не ведеться журнал виданих векселів встановленого порядку

Акт приймання-передачі векселя--На підприємстві видача-одержання векселя на закріплено підписом акту

Звітність складена за дійсними даними бухгалтерського обліку і достовірно відображає у всіх суттєвих аспектах фактичне фінансове становище ТОВ „Твіса ЛТД”, що перевіряється, на 30.09.06 р. по результатам операцій за період з 01.01.06по 30.09.06

Підпис ____________ Л.В.Фареник

Адреса незалежного аудитора:

м. Київ, вул. Артема 77, оф. 722.

Номер ліцензії АА № 35226562

від 01.01.2005 р.

Висновок

У даній роботі наведена організація та методика проведення аудиту операцій з короткостроковими векселями на ТОВ „Твіса ЛТД”. Аудит був проведений незалежним аудитором Фареник Ларисою Володимирівною.Методичні прийоми проведення аудиторської перевірки, які були застосовані аудитором: документальна перевірка документів і записів; формальна перевірка, що полягає у візуальній перевірці правилося записів усіх реквізитів, виявлення безпідставних виправлень, підчисток, дописувань у тексті й цифрах векселів отриманих, достовірність підписів посадових осіб; перевірка документів по суті, що дало змогу встановити законність і доцільність господарських операцій, правильність відображення операцій на рахунках та включення до статей затрат і валових доходів; спостереження; обстеження, тобто особисте ознайомлення із предметом дослідження.

Система внутрішнього контролю на ТОВ „Твіса ЛТД” задовільна, що зменшує ризик невиявлення.

Була проведена вибіркова перевірка, що передбачає застосування аудиторських процедур менше ніж до 100% масивів інформації, які дають змогу аудитору отримати аудиторські докази і, оцінивши окремі характеристики вибраних даних, поширити дієвість цих доказів на всю сукупність даних. Ризик невиявлення збільшився, оскільки за межами вибірки могли залишитися факти порушень та помилок. Вибірка є репрезентативною, тобто відображає всі основні властивості генеральної сукупності. При вибірковому дослідженні не було встановлено серйозних порушень або помилок.

Під час проведеної аудиторської перевірки встановлено, що деякі операції проведені з порушенням встановленого порядку. Проте зазначені невідповідності мають обмежений вплив на фінансову звітність і не змінюють загального фінансового стану підприємства. Ми підтверджуємо, що, за винятком виявлених невідповідностей, фінансовий звіт в усіх суттєвих аспектах достовірно і повно подає фінансову інформацію про підприємство станом на 30.09.05 року згідно з нормативними вимогами до організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні.