БАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЇ

n - кількість років;

m - кількість разів нарахування протягом року складного відсотка.

Якщо орендні платежі сплачуються в кінці кожного розрахункового періоду, то сума орендного платежу розраховується за формулою:

Якщо орендні платежі сплачуються в кінці кожного розрахункового періоду, причому перший платіж передбачається в момент підписання орендарем протоколу про приймання майна, то сума орендного платежу обраховується за формулою:

Різниця між сумою орендних платежів і негарантованої ліквідаційної вартості об’єкта фінансової оренди та теперішньою вартістю вказаної суми, що визначена за орендною ставкою відсотка, є фінансовим доходом орендодавця. Розподіл фінансового доходу між звітними періодами протягом строку оренди здійснюється із застосуванням орендної ставки відсотка на залишок дебіторської заборговності орендаря на початок звітного періоду.

Приклад. Комерційний банк здав в оренду підприємству устаткування вартістю 247500 грн.. Термін угоди складає 2 роки, починаючи з 03 квітня. Орендна ставка відсотка становить 20% річних. Орендні платежі банк одержує один раз на квартал. Після завершення строку оренди право власності на устаткування переходить орендарю.

Необхідно визначити суми орендних платежів та фінансового доходу, розподілити їх між відповідними звітними періодами.

Розв’язок: Визначаємо суму орендного платежу:

= = 38301 грн.

Таким чином, сума орендних платежів становить 306408 грн. (38301 х 8). Звідси фінан¬совий дохід комерційного банка складе 58908 грн. (306408 - 247500).

Розподіл сум орендних платежів та фінансового доходу на відповідні дати здійснюється за такою схемою:

грн.

ДатаОрендні платежіЗалишок

одержання орендних платежівСума орендних платежів, що одержується регулярноФінансовий

дохід*За устаткування**заборгованості

орендаря на

кінець періоду

03 квітня---247500

30 червня383011237525926221574

30 вересня383011107927222194352

31 грудня38301971828583165769

31 березня38301828830013135756