ОРГАНІЗАЦІЯ ГОТІВКОВОГО ГРОШОВОГО ОБІГУ

Крім того, статтею 164-2 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачено застосування штрафних санкцій до посадових осіб — суб'єктів господарювання за порушення ними ка¬сової дисципліни, які встановлюються органами державної кон¬трольно-ревізійної служби за поданням зазначених вище органів.

Чинні законодавчі й нормативні акти з питань готівкового обігу та порядок ведення касових операцій для підприємств і організацій мо¬жуть змінюватися і вдосконалюватися залежно від конкретних еко¬номічних умов діяльності суб'єктів господарювання, які регулюються чинним законодавством та затверджуваними в установленому поряд¬ку нормативними документами відповідних міністерств і відомств.

3.3. РЕГЛАМЕНТАЦІЯ ГОТІВКОВОГО ОБІГУ В КОМЕРЦІЙНИХ БАНКАХ

Повноцінна діяльність комерційного банку в умовах органічного сплетіння готівкових і безготівкових розрахунків у процесі госпо¬дарсько-фінансової діяльності клієнтів передбачає організацію струк¬турного підрозділу банку, який забезпечує виконання операцій з го¬тівкою. Це — операційна каса.

До функцій операційної каси належать:

—забезпечення касового обслуговування юридичних і фізич¬

них осіб;

—виконання інших операцій з цінностями.

Для виконання цих функцій створюються видаткові, прибуткові, вечірні, розмінні каси, каса перерахунку, відповідні сховища для зберігання цінностей.

Комерційні банки та їхні установи здійснюють касове обслугову¬вання на підставі відповідної ліцензії Національного банку України.

Комерційні банки самостійно визначають обсяги готівки, необ¬хідні для своєчасного і повного виконання заявок своїх клієнтів. Для забезпечення наявності готівки в операційній касі вони залуча¬ють готівку з обігу, перерозподіляють її між своїми установами, під¬кріплюються від інших комерційних банків або регіональних управ¬лінь Національного банку.

Підкріплення операційної каси комерційного банку проводиться з оборотних кас регіональних управлінь Національного банку Украї¬ни або з операційних кас інших комерційних банків з одночасним відображенням (списанням, зарахуванням коштів) на кореспондент¬ських рахунках. Для цього установа банку надсилає в операційний відділ відповідної установи Національного банку платіжне доручен¬ня для оплати готівки з кореспондентського рахунку.

Касове обслуговування комерційними банками клієнтів — суб'єк¬тів господарювання здійснюється на договірній основі через надан¬ня комплексу банківських послуг за визначену плату.

Видавання готівки клієнтам проводиться через видаткову касу:

а)юридичним особам — за грошовими чеками;

б)фізичним особам — за видатковими касовими ордерами.

Для здійснення видаткових касових операцій завідувач каси ви¬дає під звіт касиру необхідну суму готівки.

Видавання готівки касир здійснює повними пачками і корінцями банкнот за зазначеними на накладках і бандеролях сумами без по¬аркушного перерахування за умови збереження непошкодженої упаковки. Гроші з неповних корінців та з пачок із пошкодженою упаковкою видаються після поаркушного перерахування. Розмінна монета, розфасована в мішки, пакети і тюбики, видається за відпо¬відними надписами на них.