ОРГАНІЗАЦІЯ ГОТІВКОВОГО ГРОШОВОГО ОБІГУ

Рух основної маси готівки через каси банку, з одного боку, пов'я¬заний з видаванням готівкових коштів суб'єктам господарювання для виплати заробітної плати, дивідендів, оплати сільськогосподар¬ських продуктів, закуплених у населення, з розрахунками по пенсі¬ях, стипендіях, допомогах, із забезпеченням інших господарських потреб. З іншого боку, до кас банку надходять грошовий виторг від реалізації продукції, продажу товарів, надання послуг, гроші за ви¬конання робіт, сплата податків, зборів та ін. У зв'язку з тим, що че¬рез каси підприємств, установ і організацій проходить переважна маса готівкових коштів, правильна організація їх обороту має особ¬ливе народногосподарське значення, безпосередньо впливаючи на розмір грошової маси в обігу, її стабільність, швидкість обігу грошей.

Здійснення операцій з готівкою на підприємствах і в організаціях усіх форм власності і видів діяльності, а також в установах банків регламентується прийнятими Національним банком України «По¬рядком ведення касових операцій у національній валюті в Україні» та низкою положень «Інструкції про організацію роботи з готівко¬вого обігу установами банків України». Вони визначають єдині під¬ходи до ведення касових операцій, порядок приймання і видавання готівки з кас підприємств та організацій із застосуванням необхідних касових документів для оформлення цих операцій (прибуткові та видаткові ордери, касові книги тощо), передбачають забезпечен¬ня схоронності цінностей, здійснення контролю за дотриманням ка¬сової дисципліни, встановлюють відповідальність суб'єктів госпо¬дарювання за її порушення тощо.

Указані документи регламентують також основні принципи орга¬нізації обороту готівки суб'єктами господарювання:

—обов'язковість для всіх підприємств і організацій зберігання

власних грошових коштів у банківських установах;

—вільне одержання всіма клієнтами готівки з власних банків¬

ських рахунків без подання обгрунтовувальних документів;

—здійснення розрахунків як у безготівковому порядку, так і в

готівковій формі;

—обмеження розмірів готівки, що перебуває в касах підпри¬

ємств через установлення їм лімітів залишку готівки в касі;

—можливість використання касового виторгу (поточних над¬

ходжень).

Організація обороту готівкових коштів передбачає також забез¬печення постійного дотримання правил приймання, схоронності і використання готівки господарством. Підприємства, установи, ор¬ганізації та фізичні особи— суб'єкти підприємницької діяльності, які мають поточні рахунки в установах комерційних банків, повинні зберігати на них свої вільні кошти.

Зберігання коштів підприємств і організацій у банківських уста¬новах створює передумови для концентрації готівкових коштів у банківській сфері, забезпечення їх ефективного використання в обо¬роті, гарантування їх схоронності, сприяє більшій оперативності у задоволенні потреб суб'єктів господарювання в готівці для здійс¬нення їхніх чергових платежів та запобігання зловживанням під час витрачання готівки.З метою максимального зменшення зустрічних оборотів готівки (тобто здавання коштів до каси банку й одночасно одержання їх із цих кас) суб'єктам господарювання дозволено залишати у своїх ка¬сах готівку в межах установлених лімітів, а також використовувати для необхідних господарських потреб грошовий виторг (крім ви¬плати заробітної плати і дивідендів — доходу). Ліміти залишку го¬тівки в касі встановлюються суб'єктам господарювання щорічно на основі поданих ними до комерційних банків заявок — розрахунків ус¬тановленої форми й за необхідності (якщо є звернення клієнта) мо¬жуть протягом року переглядатися. У разі неподання цих розрахун¬ків установи банків самостійно встановлюють такі ліміти суб'єктам господарювання в розмірі одного неоподатковуваного мінімуму до¬ходів громадян.