Інформаційна система "виробничі запаси": облік і ревізія

— доручення на одержання і відпуск товарів, книга обліку виданих доручень;

— товарно-транспортні накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні вимоги, платіжні доручення, виписки з рахунків у банках, товарні звіти, звіти касира й касові книги, векселі;

— інвентаризаційні описи, порівнювальні відомості, розрахунки природного убутку, розрахунки витрат на залишок товарів, розрахунки реалізованої торгової націнки;

— акти на списання товарних втрат; регістри аналітичного й синтетичного обліку

— журнали-ордери № 7, відомості, картки складського обліку, товарні книги;

— фінансова, оперативна й статистична звітність тощо.

Послідовність ревізії запасів така:

v Інвентаризація запасів.

v Ревізія прибуткових і видаткових документів.

v Звіти матеріально відповідальних осіб.

v Регістри аналітичного обліку.

v Головна книга.

v Фінансова звітність.

ДП "Угерський спиртовий завод" підлягає контролю контролюючими органами, які здійснюють перевірку фінансово – господарської діяльності обов’язково один раз нарік і перевірку фінансово – господарської діяльності та правильності іншої діяльності зв’язаної безпосередньо з виробництвом попереджуючи про це підприємство за декілька робочих днів (таб. 3.1).

Таблиця 3.1.

Список органів, які здійснювали перевірку ДП "Угерський спиртовий завод" з другий квартал 2005р.

№ п.п Назва контролюючих органів Вид перевірок Час проведення перевірок За який період здійснювалася перевірка Документ як результат перевірки

1. Стрийська РДА Акт від 08.04.052. Головне контролююче ревізійне управління України – КРУ у Львівській обл. Перевірка ФГД 22 березня – 29 березня 2005р. за 2004р. Розпорядження ведення Голов. КРУ від 22 березня 2005р.

3. ДПАУ, Регіональне управління, департамент з питань адміністрування акцизного збору та підакцизних товарів у Львівській обл. нарахування і сплата акцизного збору 30.03 – 31.03.05р. 01.04.04р. – 01.01.05р. Довідка про стан сплати акцизного збору ДП "Угерський спиртовий завод" від 31.03.2005р.

4. ДААК ДПА наявність пломб 05 квітня 2005р. - Акт

5. Державна інспекція по контролю за цінами встановлення та формування цін 04 квітня 2005р. 2004р. та січень – березень 2005р. Акт 000259