Методика обліку внесення коштів на депозити та їх вилучення з депозиту

ІІ. Операції з клієнтами

Під час складання звіту за цією формою враховуються суми і процентні ставки (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті) за строковими депозитами бюджету, небанківських фінансових установ, суб'єктів господарювання та

фізичних осіб, а також коштами до запитання (вкладами) фізичних осіб, що фактично залучені та пролонговані за день банками і обліковуються на рахунках класу 2 (розділи 25 "Кошти бюджету та позабюджетних фондів України", 26 "Кошти клієнтів банку") Плану рахунків (z0918-04 ), у тому числі за такими підрозділами:

0 (Строкові депозити - усього); 1 (Депозити, що залучені за рахунок коштів бюджету) - зазначаються суми депозитів (вкладів), що залучені та пролонговані банком за день і обліковуються на рахунках 2525, 2546; 2 (Депозити суб'єктів господарювання) - зазначаються суми депозитів (вкладів), що залучені та пролонговані банком за день і обліковуються на рахунках 2610, 2611, 2615;

3 (Депозити небанківських фінансових установ) - зазначаються суми депозитів (вкладів), що залучені та пролонговані банком за день і обліковуються на рахунках 2651, 2652; 4 (Депозити фізичних осіб) - зазначаються суми депозитів (вкладів), що залучені та пролонговані банком за день і обліковуються на рахунках 2630, 2635; 5 (Кошти на вимогу (вклади) фізичних осіб) - зазначаються суми депозитів (вкладів), що залучені банком за день і обліковуються на рахунках 2620П, 2625П. За цими рахунками облік щоденних оборотів слід вести за параметром R013, який дає змогу розподілити обороти за балансовим рахунком таким чином:

2620П/1 - вкладний (депозитний) рахунок;

2620П/2 - поточний рахунок;

2625П/1 - вкладний (депозитний) рахунок;

2625П/2 - поточний рахунок.

Інформація за поточними рахунками фізичних осіб під час складання звіту за цією формою не надається. Інформація за операціями з акредитивами, що обліковуються на рахунку 2620, до форми звітності не надається, а облік оборотів за ними має відображатись за аналітичним рахунком 2620/2 (поточні рахунки фізичних осіб).

Під час складання звіту за цією формою інформація про суми і процентні ставки за пролонгованими депозитами за підрозділами 1,2, 3, 4 надається довідково в колонках "Г" і "Д". Розрахунки здійснюються аналогічно до вищенаведеного порядку. (Депозити залучені - усього).

Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином (алгоритм розрахунку). Підрозділ 0 (Строкові депозити - усього) розраховується як сума підрозділів 1, 2. З та 4 (усього та за кожним строком окремо). Процентна ставка розраховується як середньозважена.

За підрозділом 1 (Депозити, що залучені за рахунок коштів бюджету):

резидентам:

El =E1.1 +E1.2 + E1.3 + E1.4 + E1.5,

Є1=(Е1.1хЄ1.1+Е1.2хЄ1.2 + ...+Е1.5хЄ1.5)/Е1;

нерезидентам:

Ж1 = Ж1.1+ Ж1.2 + Ж1.3 + Ж1.4 + Ж1.5,

31 = (Ж1.1 х 31.1 + Ж1.2 х 31.2 + ... + Ж1.5 х 31.5) / Ж1;