Методика обліку внесення коштів на депозити та їх вилучення з депозиту

За рахунками, які включаються до форми, облік оборотів за залученими депозитами слід вести за параметром Д020, який дає змогу розподілити обороти за балансовим рахунком таким чином:

- обороти за депозитами (вкладами), фактично залученими за день;

- обороти за пролонгованими депозитами;

- інші обороти за рахунком.

1. Операції на міжбанківському ринку

Під час складання звіту за цією формою враховуються суми і процентні ставки за депозитами (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що фактично розміщені та пролонговані в інших банках за день, а також фактично залучені та пролонговані від інших банків за день і обліковуються на рахунках класу 1 (розділи 15 "Кошти в інших банках" та 16 "Кошти на вимогу інших банків") Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N280 (z0918-04) і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 918/9517, із змінами (далі - План рахунків), у тому числі за такими підрозділами: 1 (Депозити, що розміщені в інших банках) - зазначаються суми депозитів, що розміщені та пролонговані в інших банках за день і обліковуються на рахунках 1510, 1512, 1515, 1502 (грошове покриття в інших банках). Операції з акредитивами, що обліковуються на рахунку 1502, до форми звітності не включаються, а облік оборотів за ним має відображатись за параметром Д020 у частині "інші обороти за рахунком"; 2 (Депозити, що залучені від інших банків) - зазначаються суми депозитів, що залучені та пролонговані від інших банків за день і обліковуються на рахунках 1610, 1612, 1615, 1602 (грошове покриття інших банків). Операції з акредитивами, що обліковуються на рахунку 1602, до форми звітності не включаються, а облік оборотів за ним має відображатись за параметром Д020 у частині "інші обороти за рахунком".

Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином (алгоритм розрахунку).

За підрозділом 1 (Депозити, що розміщені в інших банках):

резидентах:

Е1=Е1.1+Е1.2 + Е1.3+Е1.4 + Е1.5+Е1.6,

Є1 = (Е1.1хЄ1.1+Е1.2хЄ1.2 + Е1.3х?1.3 + Е1.4хЄ1.4 + Е1.5хЄ1.5 + Е1.6х Є1.6)/Е1;

нерезидентах:

Ж1=Ж1.1+Ж1.2 + Ж1.3+Ж1.4 + Ж1.5+Ж1.6,

31 = (Ж1.1 х 31.1 + Ж1.2 х 31.2 + Ж1.3х 31.3 +Ж1.4х 31.4 + Ж1.5х 31.5 +Ж1.6х 31.6) /Ж1;

усього:

Б1=Е1+Ж1,

контрольна перевірка:

Б1=Б1.1+Б1.2 + Б1.3 + Б1.4 + Б1.5+Б1.6, В1 = (Е1хЄ1+Ж1х31)/Б1;

За підрозділом 2 (Депозити, що залучені від інших банків) суми і процентні ставки розраховуються аналогічно до вищенаведеного порядку (з індексом 2).Під час складання звіту за цією формою інформація про суми і процентні ставки за пролонгованими депозитами надається довідково в колонках Т" і "Д". Розрахунки здійснюються аналогічно до вищенаведеного порядку.