Зовнішньоекономічна діяльність комерційних банків

При одержанні від клієнта всього пакета необхідних документів, що підтверджують відвантаження і відповідають умовам акредитива, співробітник відділу міжнародних розрахунків перевіряє правильність їхнього оформлення й у момент відсилання документів через Головний банк іноземному банку-емітенту провадиться списання з позабалансового рахунка.

Дт - 9910

Кт - 9802

Іноземний банк через Головний банк Укрексімбанку перелічує відповідну суму на рахунок українського бенефіціара.

Дт - 3900

Кт - 2603

Списання комісії з поточного рахунка клієнта.

Дт - 2600

Кт - 3800

Одночасно провадиться дооцінка валютної позиції за допомогою контррахунка 3801.

Дт - 3801

Кт - 6110

Бухгалтерський облік по експортному акредитиву показаний у виді таблиці.

ДебетКредитКороткий зміст операції98029910Отримані умови акредитива враховуються на позабалансовому рахунку.

99109802Списання з позабалансового рахунка при одержанні необхідних документів.

39002603Зарахування коштів через кореспондентський рахунок на рахунок одержувача.

26003800Списання комісії відповідно до тарифів банку.

38016110Дооцінка валютної позиції.

Кількість експортних акредитивів у відділенні Укрексімбанку з кожним роком значно зменшується. Це показано в таблиці 2.7.

Таблиця 2.7.

Кількість експортних акредитивів за 1994 - 2000 р.

у відділенні Укрексімбанку м. Одеси.

(шт.)

Рік /Кіл.1994 р.1995р1996р.1997р.1998р.1999р.2000р.