Зовнішньоекономічна діяльність комерційних банків

2603 - «Розподільні рахунки суб'єктів господарської діяльності»

Протягом 5-ти днів клієнт повинний представити платіжні доручення на перерахування 50 % виторгу на поточний інвалютний рахунок і 50 % для обов'язкового продажу на Міжбанківській валютній біржі.

При одержанні такого доручення будуть складатися наступні бухгалтерські проводки:

Дт - 2603

Кт - 2600 / 50 % експортного виторгу

Кт - 2900 (біржовий персональний рахунок клієнта) / 50 % експортного виторгу

2900 - «Кредиторська заборгованість по операціях купівлі-продажу іноземної валюти і дорогоцінних металів для клієнтів»

З біржового персонального рахунка засоби перелічуються на збірний біржовий рахунок.

Дт - 2900

Кт - 290001 (збірний біржовий валютний рахунок)

Зі збірного біржового валютного рахунка кошти перераховуються в Головний банк для продажу на МВБ.

Дт - 290001

Кт - 3900

Куплена національна валюта у відділення надходить через кореспондентський рахунок.

Дт - 3900

Кт - 2900003 (збірний гривневий рахунок)

Кошти зі збірного біржового рахунка розподіляються на поточні рахунки клієнтів.

Дт - 2900003

Кт - 2600

В міру виникнення потреб клієнти можуть на добровільних початках продавати іноземну валюту на МВБ, при цьому надаючи в банк заяву, оформлену у встановленому банком порядку і платіжне доручення на суму проданої валюти.

Таблиця 2.3.

Динаміка росту обсягу біржових операцій

у відділенні Укрексімбанку за 1994- 1997 р.

(млн.USD)