Зовнішньоекономічна діяльність комерційних банків

За переказ банк стягує комісію з поточного інвалютного рахунка в розмірі 0,2 % від суми переказу.

Дт - 2600

Кт - 3800 / на суму комісії (0,2 % від суми переказу)

3800 - «Позиція банку щодо іноземної валюти і банківських металів»

Одночасно виробляється дооцінка валютної позиції на підставі меморіального ордера.

Дт - 3801

Кт - 6110 / на еквівалент суми комісії в гривні

3801 - «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти і банківських металів»

6110 - «Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів»

Так-як, відділення Укрексімбанку користається послугами системи S.W.I.F.T., то витрати за використання цієї системи оплачуються також з поточного інвалютного рахунка клієнта і зараховується на транзитний рахунок 2909.

Дт - 2600

Кт - 2909, на суму SWIFT витрат (10$)

2909 - «Інша кредиторська заборгованість по операціях із клієнтами банку»

Комісії за використання системи SWIFT накопичуються на цьому рахунку і 25 числа кожного місяця відкредитуються до Головного банку.

Дт - 2909 (субрахунок нагромадження)

Кт - 2909 (транзитний рахунок), на суму накопичених за місяць комісій.

Після зарахування суми переказу на транзитний рахунок і списання всіх комісій, відділення Укрексімбанку посилає в Головний банк доручення на переказ коштів по електронній пошті в інший іноземний банк. Якщо в дорученні не зазначений конкретний банк-кореспондент, то Головний банк вибирає банк-кореспондент, через який можна перелічити кошти, або якщо зв'язаний з ним - прямо здійснює переказ.

Дт - кореспондентський рахунок відділення Укрексімбанку (3901)

Кт - кореспондентський рахунок іноземного банку (рахунки Ностро або Лоро)

Після виконання переказу Головний банк надсилає дебетове повідомлення типу t-900 про здійснення переказу. В автоматичному режимі виробляється списання суми переказу з транзитного рахунка.

Дт - 290900632

Кт - кореспондентський рахунок відділення Укрексімбанку (3900)

3900 - «Рахунки відкриті в установах банку що знаходяться в Україні»