Звіт про проходження переддипломної практики в ВАТ "Коломийська друкарня ім. Шухевича"

На розрахунковому рахунку зосереджуються кошти одного підприємства, які надходять за реалізацію продукції, виконані роботи чи надані послуги та з інших джерел. З розрахункового рахунку списуються суми видані готівкою для виплати заробітньої плати, пенсій, стипендій, вносяться платежі до бюджету, проводяться розрахунки з постачальниками, сплачують борги за кредити, ....

На розрахунковий рахунок зараховуються і списуються з нього кошти за дорученням власника рахунку на основі відповідних первинних документів. Найбільш поширеними з них є:

1. Об'ява на внесок готівкою.

2. Чек.

3. Акредитив.

4. Платіжне доручення.

5. Розрахунковий чек.

Для зберігання, приймання, видачі готівкових грошей підприємство має касу. Порядок ведення касових операцій регламентовано положенням "Про порядок ведення касових операцій в народному господарстві України", із змінами та доповненнями.

Підприємства можуть мати гроші в касі в межах ліміту, який погоджують з банком, а гроші зверх ліміту повинні бути здані на розрахунковий рахунок, зверхлімітовані гроші можна тримати в касі не

26

більше трьох днів. Видача готівки на поточні потреби підприємства проводиться диференційовано в розмірах до тридцятикратного неоподаткованого мінімуму на місяць в залежності від його розміру. Підприємства із чисельністю працюючих:

— до 20 чоловік - ліміт каси до 5 неоподаткованих мінімумів;

— до 100 чоловік - ліміт каси до 10 неоподаткованих мінімумів;

— до 300 чоловік - ліміт каси до 15 неоподаткованих мінімумів;

— до 1000 чоловік - ліміт каси до 20 неоподаткованих мінімумів;

— більше 1000 чоловік - ліміт каси до ЗО неоподаткованих мінімумів.

Лімітні залишки готівки в касі та норми витрат грошей з виручки регулюються тимчасовим положенням щодо встановлення ліміту готівки в касі та норми витрат грошей з виручки, а також встановлення строків здавання грошової виручки на розрахунковий рахунок в банку.

Без обмеження норм витрачається готівка з виручки у випадках:

1. Підприємствам і організаціям роздрібної торгівлі, громадського

харчування, побутового обслуговування незалежно від форм власності, на оплату праці працівникам магазинів, їдалень, буфетів, але в межах коштів, що направлені на споживання.

2. Сільським та районним споживчим товариствам, які не мають у своєму складі галузевих об'єднань на виплату заробітної плати апарату управління,товариствам,робітникам.