Виконання зобов'язань страховика в майновому страхуванні

Якщо знищені або пошкоджена сировина, матеріали, включаючи малоцінні предмети та ті, що швидко зношу¬ються, а в торгових закладах — товари, страхувальник складає опис його майна, яке залишилось непошкодженим. Фіксуються також залишки зруйнованого чи пошкоджено¬го майна, які можна використати при ремонтних роботах, в будівництві, у вигляді вторинної сировини, як паливо. Для встановлення їх грошової вартості застосовуються ціни, по яких була обрахована вартість зруйнованого (пошкодженого) об'єкта з врахуванням знецінення .залишків під впливом страховою випадку. Витрати по рятуванню застрахованого майна та приведенню залишків його в належний стан також зазначаються в страховому акті.

2. Розрахунок збитку та страхового відшкодування

Обчислення величини збитку страхувальника і стра¬хового відшкодування на його користь опирається на визначення вартості майна, яке повністю знищене стихійним лихом або іншим страховим випадком:при частковому пошкодженні встановлюється збиток як прямий, так і зумовлений витратами на відновлення споживних характеристик елементів того чи іншого майна; уточнюються витрати по рятуванню майна, його за¬лишків, на розбирання, просушку, сортування їх елементів.

Після розрахунку загальної величини збитку від неї необхідно відняти грошову оцінку залишків майна, що можуть бути використані. В підсумку буде одержано чистий збиток страхувальника. Зазначимо, що при роз¬рахунку збитку в нього не включаються втрати, зумовлені простоєм машин і устаткування на підприємствах, пере¬боями в торгівлі, хоч вони й пов'язані з настанням страхового випадку та його наслідків.

Таким чином, загальний обсяг збитку визначається так: від вартості застрахованого майна по страховій оцінці віднімається величина зносу основних активів, вартість залишків, що мають господарське призначення, і додаються витрати по рятуванню і приведенню майна в належний стан.

Після цього визначається сума страхового відшкоду¬вання, величина якого залежить від рівня і системи страхового забезпечення, по якій застраховані мате¬ріальні активи.

У сільськогосподарських підприємствах за пошкод¬жені чи знищені основні й оборотні активи страхове відшкодування повністю покриває збиток, тобто в цьому, випадку розмір обчисленого збитку й сума страхового відшкодування рівнозначні.

У випадку повної втрати майна збиток дорівнює його балансовій вартості з врахуванням амортизації, яка визначається за станом на день загибелі даного об'єкту. При частковому пошкодженні будівель, споруд, засобів транспорту, тощо, що входять до складу основних активів, збиток визначається вартістю відновлення (ремонту) дано¬го об'єкта, зменшеної на відсоток його амортизації. З одержаної суми вираховується сума залишків, придатних до використання, і додаються витрати по рятуванню та приведенню в належний стан основних активів після на¬стання страхового випадку.

Якщо йдеться про пошкодження машин, устаткуван¬ня, інвентаря риболовецьких суден, то збиток визна¬чається на основі рахунків підприємств, що ремонтують це майно, а також кошторисів на відновлення вказаних активів. В окремих випадках збиток, нанесений устатку¬ванню та інвентарю від настання страхового випадку, може бути виміряний, виходячи з встановленого відсотка їх пошкодження.

Маса й вартість продукції та іншого майна, що зна¬ходились в сільськогосподарському підприємстві на мо¬мент страхового випадку, встановлюються на основі аналізу бухгалтерської звітності, актів (накладних) по його прийому, актів ревізій та інших документів. Можливе і знищення таких документів під час пожежі, повені, тощо. В такому разі кількість і якість майна встановлюються, виходячи зі складеного на останню дату звіту, а також надходження і витрачення майна, які мали місце за період з цієї дати до настання стра¬хового випадку. В деяких випадках кількість і якість продукції на момент настання страхового випадку мо¬жуть бути встановлені на основі кубатури приміщення, де зберігалось майно (наприклад, зерно, бавовна, тощо), параметрів тари, залишків від загинувшої чи пошкодже¬ної продукції.

При загибелі (пошкодженні) активів, що належать дер¬жавним підприємствам і застрахованим на умовах добровільного страхування, застосовуються такі принципи обчислення страхового відшкодування. По активах, що належать страхувальнику, воно встановлюється в такому відсотку, в якому вони були застраховані, але не вище страхової суми. Якщо майно використовується підприємством на умовах оренди, страхове відшкодування виплачується в повній величині збитку в межах страхової суми. По майну, прийнятому підприємством на перероб¬ку (давальницька сировина), ремонт, перевезення на комісію, тощо страхове відшкодування визначається в повному розмірі в межах страхової суми, але по конкрет¬ному складу, магазину, цеху, вказаних в заяві про стра¬хування.