Фінанси підприємства

1. Рух коштів в результаті операційної діяльності: Виробництво продукції, реалізація, ТМЗ, оплата праці, оренда, нарах. аморт., дебіт. заборгов., кредит. заборгов.

2. Інвестиційна діяльність: осн. засоби, фін. вклад.

Борговий капіт. – отримання, погашення коштів

Дивіденди та інш. виплати – витрати грош. коштів.

3. Фін. діяльність: власний капіт., борговий капіт., дивіденди.

Неперервність руху грош. коштів забезпечує неперервність вироб. процесу на п – ві, тому забезпеченість неперервності руху коштів є одним з важливих завдань фін. менеджм. Надходження і витрати коштів (приток і відток ) поділяють на поточні та інші. Поточні –пов`язані з веденням операційної діяльності. Інші – фін. і ін вест. діяльність. Визначення чисті грош. надходження від операц. діяльності. Грошовим потоком у результаті певного виду діяльності за деякий період часу називають надходження та відток грош. коштів за весь часовий період з урахуванням моменту надходження або витрат відповідних сум. Чисте надходж. грош. коштів = Приток – відток.

Покажемо, що основу чистого грош. потоку від операц. діяльності складають чистий прибуток і амортизація.

ЧГП = Чист. приб. + Амортиз

На обсяг поточних грош. надходжень впливають: продаж прод – ції на умовах комерц кредиту, не власні розрахунки з бюджетом та труд. колективом, не вчасно сплачені кошти за сировину, матер.

ЧГП може збільшуватись за рахунок погашення дебіт зоборгов., за рахунок реалізації тов. – матер. запасів. Якщо при прибутковій діяльності п – во, чистий грош. потік від операц. діяльності є від`ємний це свідчить про проблеми з управлінням оборотним капіталом.Грош. потік від фін. діяльн. формується за рахунок коштів у результаті емісії акцій, облігацій, отримання банк. та інших позик. Зменш. величину грош. потоку відток коштів в результаті викупу та онулюа. акцій, виплати дивідендів, погашення боргових забов`язань і банк позик. Чист. грош. потік в результаті ін вест. діяльн. визнач. ризницю між надходженням коштів від продажу осн. засобів, нема тер. та інших не оборот. активів і відтоком коштів внаслідок здійснення капіт. вкладень чи фін. ін вест.

Стр – ра: I розділ – рух коштів в результаті операц. діяльності + Чистий приб.; амортиз.; або тов. – матер. запасів; (-), (+) дебіт. заборгов.; кредит. заборгов., в інш. оборотних активах. Чистий рух коштів від операц. діяльності.

II розділ – рух коштів в результаті інвест. діяльності; реалізація придбання фін. ін вест.; отримані %, дивіденди. Чистий рух коштів від ін вест. діяльності.

III розділ – рух коштів в результаті фін. діяльності, надходження власного капіталу +; отримання погашення позик; сплачені дивіденди. Чистий рух коштів від фін. діяльності. Чистий рух коштів за звітний період. Залишок коштів на поч. року і на кінець року. Методика складання звіту: дельта Активів = дельта Пасивів

дельта А + дельта грош. кошт. = дельті Пасив.

дельта грош. кош. = дель. П – дель.А

ЧП+А_дель. П`-дель.А`

Основа для склад. звіту – баланси на поч. і кінець періоду, данні звіту прол фін. результат. Розрахов. зміни в статтях пасиву і активу. І при складанні звіту використати зміни в пасивах з тими ж знаками, а в активах з протилежними. Якщо збільш. власного капіталу відбулося за рах. не розпод. приб., то ці зміни враховувати не треба. Для розрах. коштва, витрачених на прибуток осн. засобів можна використати залежність ОЗ2 = ОЗ1 – Аморт. + кошти на придб. ОЗ