Облік касових операцій

Прибуткові касові ордери або видаткові доку¬менти одразу ж після одержання або видачі за ними готівки підписуються касиром, а на доданих до них документах ставиться штамп або напис "Оплаче¬но" із зазначенням дати (число, місяць, рік).

Прибуткові та видаткові касові ордери до передавання в касу реєструються бухгалтері¬єю в журналі реєстрації прибуткових і видатко¬вих касових документів. Видаткові касові орде¬ри, що оформлені на підставі платіжних (розра¬хунково-платіжних) відомостей на виплати, по¬в'язані з оплатою праці, реєструються після здій¬снення цих виплат.

Реєстрація прибуткових і видаткових касових документів може здійснюватися за допомогою ком¬п'ютерних засобів, які забезпечують формування і роздрукування потрібних касових документів. При цьому в документі "Вкладний аркуш журналу ре¬єстрації прибуткових і видаткових касових ордерів", який формується і роздруковується за відповідний день, забезпечується також формування даних для обліку руху коштів за цільовим призначенням. ;

Касові документи після складання ка¬сиром звіту та його оброблення в бухгалтерії комплектуються в хронологічному порядку, ну¬меруються, переплітаються в окремі папки та збе¬рігаються протягом 36 місяців після закінчення календарного року матеріально відповідальною особою, на яку покладено обов'язок зберігання документів, в окремому сейфі або спеціальному приміщенні, що передається під охорону.

Винесення з приміщення, що охороняється, касових документів дозволяється лише в окре¬мих випадках і тільки за письмовим дозволом керівника або головного бухгалтера. До кінця робочого дня документи обов'язково повертають.

Довідки за касовими документами (під¬писані керівником і головним бухгалтером) ви¬даються відповідним органам на їхню вимогу у випадках, передбачених чинним законодавством України.

Касові документи можуть вилучатися у випад¬ках, передбачених чинним законодавством України.1.2. З метою забезпечення здійснення розра¬хунків готівкою підприємство повинно мати касу, а його керівники мають обладнати касу та забез¬печити надійне зберігання готівкових коштів у ній. Якщо з вини керівників не були створені належні умови для забезпечення схоронності ко¬штів під час їх зберігання і транспортування, то вони несуть за це відповідальність у встановле¬ному чинним законодавством України порядку.

Зберігання в касі готівки та інших цінностей, що не належать цьому підприємству, забороняється.

Усі надходження і видача готівки в наці¬ональній валюті підприємства враховують у ка¬совій книзі (типова форма КО-4, затверджена наказом Мінстату.)

Кожне підприємство, що є юридичною особою і має касу, веде одну касову книгу для обліку операцій з готівкою в національній валюті (без урахування кас відокремлених підрозділів).

Відокремлені підрозділи, що мають каси і здійс¬нюють розрахунки готівкою, проводять при цьому касові операції з видачі (приймання) готівки на будь-які потреби з оформленням видаткових (прибутко¬вих) касових ордерів або застосовують РРО (РК) при розрахунках із споживачами у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, самостійно зда¬ють готівкову виручку до каси установи банку (інка¬саторам банку), повинні також вести касові книги, які видаються і оформляються підприємством - юри¬дичною особою, до складу якої вони входять.

Відокремлені підрозділи, що мають каси та здійснюють розрахунки готівкою із споживачами в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг із застосуванням РРО (РК) і не прово¬дять при цьому касових операцій з видачі (при¬ймання) готівки з каси на будь-які потреби з оформленням видаткових (прибуткових) касових ордерів, а здають отриману готівкову виручку до підприємства - юридичної особи, до складу якої вони входять у встановлені ним строки, можуть не вести касову книгу. Операція здавання відо¬кремленим підрозділом готівки до каси підпри¬ємства здійснюється із застосуванням прибутко¬вого касового ордера з видачею відповідної кви¬танції.

Аркуші касової книги мають бути пронумеровані, прошнуровані та скріплені печаткою підприємства -юридичної особи. Кількість аркушів у касовій книзі засвідчується підписами керівника і головного бух¬галтера підприємства - юридичної особи.